Die immateriellen Bohrkosten (IDC) und steuerlichen Vorteile verstehen
Die immateriellen Bohrkosten umfassen die wesentlichen Ausgaben für die Erschließung einer Ölquelle. In den USA sind diese Kosten seit 1913 steuerlich absetzbar, um Investitionen in die Erschließung neuer, risikoreicher Öl- und Gasquellen zu fördern.
Grundlagen
Immaterielle Bohrkosten (IDC) sind Ausgaben, die mit den Anfangsphasen der Erschließung von Öl- und Gasbohrungen verbunden sind. Diese Kosten umfassen wesentliche Aktivitäten wie Vermessung, Bodenvorbereitung, Arbeit, Kraftstoff, Reparaturen und Zubehör. Trotz des Begriffs "immateriell" umfassen diese Kosten alle realen Ausgaben mit Ausnahme der Bohrausrüstung, da diese keinen Wiederverwertungswert hat.
Steuerlicher Abzug für IDCs
Seit 1913 gibt es in den USA einen Steuerabzug für IDCs, um Investitionen in den risikoreichen Bereich der Öl- und Gasexploration zu fördern. Dieser Abzug gilt ausschließlich für inländische oder Offshore-Bohrungen.
Nach Angaben des Komitees für einen verantwortungsvollen Bundeshaushalt können 60 % bis 80 % der gesamten Bohrkosten von der Steuer abgesetzt werden, was ihn zu einem der wichtigsten Steueranreize für die Ölindustrie macht. Durch die Abschaffung dieses Abzugs könnten die US-Steuerzahler zwischen 2014 und 2023 schätzungsweise 14 Milliarden Dollar einsparen.
Bemerkenswert ist, dass diese Steuervergünstigung einzigartig ist, weil sie den vollständigen Abzug der Kosten in dem Jahr erlaubt, in dem sie anfallen, im Gegensatz zu den meisten ähnlichen Steueranreizen für Unternehmen, die über fünf Jahre verteilt werden.
Die Steuervergünstigung und die Unterstützung der Industrie
Die Steuervergünstigung wird von der Industrie nachdrücklich unterstützt. Nach Angaben des Independent Petroleum Institute of America haben diese Abzüge Investitionen in Höhe von Hunderten von Milliarden in die Erschließung neuer Energiequellen ermöglicht, die ohne sie vielleicht nicht getätigt worden wären.
Das Institut hebt hervor, dass diese Steuervergünstigung Investitionen und Reinvestitionen in die Öl- und Gasexploration fördert, auch wenn einige Bohrungen scheitern können. Das Institut weist auch darauf hin, dass es in verschiedenen anderen Branchen, z. B. in der Landwirtschaft und im Technologiesektor, ähnliche Abzugsmöglichkeiten für Forschungs- und Entwicklungsausgaben gibt.
Steuerpflichtige, die sich für den Abzug immaterieller Bohrkosten entscheiden, sollten die Kosten in dem Steuerjahr angeben, in dem sie gezahlt wurden oder entstanden sind.
Ein Beispiel für IDC und seine Vorteile
Um zu veranschaulichen, wie IDC funktioniert, betrachten wir ein Beispiel. Unternehmen XYZ beschließt, eine neue Ölquelle mit Gesamtkosten von 1 Mio. USD zu bohren. Von diesen Gesamtkosten entfallen 500.000 USD auf materielle Bohrkosten, wie z. B. die Bohrausrüstung, die nicht für den IDC-Abzug in Frage kommen.
Die restlichen 500.000 $ sind immaterielle Bohrkosten, zu denen Ausgaben wie Vermessung, Arbeit, Reparaturen und Zubehör gehören. Mit dem IDC-Abzug kann Unternehmen XYZ einen erheblichen Teil dieser Kosten in dem Jahr absetzen, in dem sie anfallen, und so sein steuerpflichtiges Einkommen verringern.
Bei einem IDC-Abzugssatz von 70 % kann Unternehmen XYZ 350.000 $ (500.000 $ x 70 %) von seinem zu versteuernden Einkommen für das Jahr abziehen. Dieser Abzug trägt dazu bei, das Risiko und die Kosten im Zusammenhang mit der Öl- und Gasexploration auszugleichen, und schafft Anreize für Unternehmen, in neue Bohrprojekte zu investieren.
Insgesamt spielt der IDC-Abzug eine entscheidende Rolle bei der Förderung von Investitionen in der Öl- und Gasindustrie, da er erhebliche Steueranreize bietet und Explorations- und Erschließungsaktivitäten fördert.
Fazit
Der Steuerabzug für immaterielle Bohrkosten ist seit 1913 ein wichtiger Anreiz für Investitionen in der Öl- und Gasindustrie. Durch den Abzug wesentlicher Ausgaben in der Anfangsphase der Bohrlocherschließung fördert der IDC-Abzug Explorations- und Erschließungstätigkeiten. Diese Steuervergünstigung hat erhebliche Investitionen ermöglicht und eine entscheidende Rolle bei der Unterstützung der Branche gespielt. Die Diskussionen über die Abschaffung dieser Steuervergünstigung werfen jedoch Fragen über ihre künftigen Auswirkungen auf den Sektor und das Steuersystem insgesamt auf.