Treuhandkonten verstehen

Ein Treuhandkonto ist ein Sparkonto, das ein Erwachsener für einen Minderjährigen führt, wobei der Erwachsene als Kontoverwalter fungiert. Treuhandkonten fallen in zwei Kategorien: Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) und Uniform Gift to Minors Act (UGMA). Obwohl Treuhandkonten Investitionsspielraum bieten, erlauben sie in der Regel kein Margin-Trading, keine Futures oder hochriskante Anlagen. Diese Konten bringen steuerliche Vorteile und Flexibilität, können aber die Förderungsfähigkeit für Studienfinanzierung beeinflussen.

Basics

Ein Treuhandkonto ist ein Sparkonto, das ein Erwachsener im Namen eines Minderjährigen (je nach Staatsrecht unter 18 oder 21 Jahren) bei einer Bank, einem Broker oder einer Investmentgesellschaft führt. Der Erwachsene, bekannt als Treuhänder, verwaltet das Konto und genehmigt Transaktionen wie den Kauf oder Verkauf von Wertpapieren.

Treuhandkonten umfassen auch Konten, die von einer verantwortlichen Person für einen Begünstigten verwaltet werden, beispielsweise arbeitgeberbasierte Altersvorsorgekonten für berechtigte Angestellte. Solche Konten werden von einem Treuhänder oder Bevollmächtigten verwaltet, der rechtlich verpflichtet ist, im besten Interesse des Begünstigten zu handeln.

Funktionsweise des Treuhandkontos

Sobald ein Treuhandkonto eingerichtet ist, funktioniert es wie ein normales Bank- oder Brokerkonto. Der Treuhänder, ein bestellter Verwalter oder Anlageberater, entscheidet, wie die Mittel investiert werden. Beiträge können vom Kontoverwalter oder anderen Parteien geleistet werden.

Obwohl Treuhandkonten Investitionsflexibilität bieten, erlauben sie üblicherweise kein Margin-Trading, keine Futures oder hochriskante Anlagen. Sobald der Minderjährige volljährig wird, geht die Kontrolle über das Konto auf ihn über und er erhält Zugriff auf das Vermögen. Stirbt der Minderjährige vor Erreichen der Volljährigkeit, wird das Konto Teil seines Nachlasses.

Arten von Treuhandkonten

Treuhandkonten werden in zwei Kategorien unterteilt: UTMA- und UGMA-Konten. Diese Kategorien unterscheiden sich in den Arten von Vermögenswerten, die sie halten dürfen. UTMA-Konten sind vielseitig und können Vermögenswerte wie Immobilien und Kunst aufnehmen. Im Gegensatz dazu sind UGMA-Konten eingeschränkter und erlauben nur Finanzwerte wie Bargeld, Wertpapiere, Renten und Versicherungen. Es ist erwähnenswert, dass UGMA-Konten in allen US-Bundesstaaten verfügbar sind, während UTMA-Konten in South Carolina und Vermont nicht zulässig sind.

Beide, UTMA- und UGMA-Konten, werden im Namen des Minderjährigen eröffnet und benötigen einen benannten Treuhänder, typischerweise einen Elternteil oder Vormund. Details wie Ersteinlagen, Mindestguthaben und Zinssätze variieren je nach Anbieter. Diese Treuhandkonten sind ein nützliches Instrument zur Verwaltung von Vermögenswerten für Minderjährige unter Einhaltung staatlicher Vorschriften.

Vorteile und Nachteile von Treuhandkonten

Vorteile von Treuhandkonten

• Flexibilität: Keine Einkommens- oder Beitragsgrenzen und keine verpflichtenden Ausschüttungen.
• Steuervorteile: Erträge werden bis zu einem bestimmten Schwellenwert zum Kindersteuersatz besteuert.
• Einfachheit: Leichter und günstiger einzurichten als Trusts.

Nachteile von Treuhandkonten

• Auswirkung auf Studienfinanzierung: Kontobestände können die Berechtigung für Studienförderung beeinträchtigen.
• Begrenzte Kontrolle: Einzahlungen sind unwiderruflich und Begünstigte erhalten mit Erreichen der Volljährigkeit die Kontrolle.
• Steuerliche Folgen: Nicht so steuerlich geschützt wie andere Konten; Übertragungen in 529-Pläne können steuerliche Konsequenzen haben.

Eröffnung eines Treuhandkontos

Wenn der Minderjährige unter der Volljährigkeitsgrenze liegt, die typischerweise 18 Jahre beträgt, kann ein Erwachsener ein Treuhandkonto für ihn eröffnen. Dieses Konto kann vom Erwachsenen verwaltet werden, bis das Kind volljährig wird. In dieser Zeit kann der Treuhänder Beiträge leisten, etwa Geld oder Anlagen hinzufügen, um das Konto zu vermehren.

Der vom Erwachsenen ernannte Treuhänder kann auch Anlageentscheidungen im Namen des Kindes treffen, um sicherzustellen, dass das Konto verantwortungsbewusst verwaltet wird. Sobald das Kind volljährig ist, kann es die Kontrolle über das Konto übernehmen und eigene Investitionsentscheidungen treffen. Alternativ kann der Treuhänder das Konto früher auf das Kind übertragen, wenn er der Meinung ist, dass das Kind reif genug ist, das Konto verantwortungsvoll zu führen.

Besteuerung

Minderjährige sind in der Regel Teil der Steuererklärung ihrer Eltern, was bedeutet, dass die Eltern das Einkommen ihres Kindes in ihrer eigenen Steuererklärung angeben können. Das kann vorteilhaft sein, da Minderjährige oft nicht genug verdienen, um eine eigene Steuererklärung abgeben zu müssen. Zusätzlich unterliegen Minderjährige unter 18 Jahren den Regeln der sogenannten "kiddie tax", wonach ihr unearned income über einer bestimmten Grenze mit dem Steuersatz der Eltern besteuert wird.

Dennoch können Minderjährige einen Teil ihres Einkommens steuerfrei erzielen. Beispielsweise konnten Minderjährige im Jahr 2022 bis zu 1.150 USD steuerfrei verdienen. Die nächsten 1.150 USD wurden mit 10 % besteuert, was niedriger ist als der Elternsteuersatz. Zusätzliche Einkünfte über 2.300 USD werden mit dem Steuersatz der Eltern besteuert.

Fazit

Ein Treuhandkonto ermöglicht es Erwachsenen, Sparkonten für Minderjährige einzurichten, die von einem Treuhänder zum Nutzen des Minderjährigen verwaltet werden. Diese Konten bieten steuerliche Vorteile und Flexibilität, können jedoch die Förderungsfähigkeit für Studienfinanzierung beeinflussen. Vor der Wahl eines Treuhandkontos sollten die Vor- und Nachteile sorgfältig abgewogen werden.