Hacienda et crypto en Espagne : quelles opérations déclenchent des contrôles en 2026
Matériel éducatif; pour les cas complexes et les montants importants, il est préférable de faire appel à un spécialiste fiscal/juridique en Espagne.
Hacienda est l'appellation courante de l'administration fiscale espagnole, l'Agencia Tributaria. Elle administre les impôts, reçoit les déclarations et—lorsque les données ne concordent pas—demande des clarifications et des documents justificatifs.
En 2026 il est devenu plus facile pour la Hacienda d'assembler le "puzzle" crypto: flux bancaires, déclarations des prestataires et vos déclarations fiscales se relient de plus en plus pour former une image complète. Les questions commencent généralement par des divergences—les montants ne s'accordent pas, l'activité semble régulière, l'origine des fonds est expliquée verbalement mais non documentée, ou certains actifs restent "à l'extérieur" de l'Espagne sans lien clair.
Ce que la Hacienda peut voir: Modèles 172/173/721
Modelo 172 — déclaration des prestataires sur les soldes crypto détenus en garde (ce que vous détenez sur la plateforme à la date de déclaration).
Modelo 173 — déclaration des prestataires sur les opérations des utilisateurs (l'étendue et le détail dépendent de ce que le prestataire est tenu de divulguer).
Modelo 721 — une déclaration d'information pour les monnaies virtuelles détenues à l'étranger : une couche de contrôle supplémentaire pour les actifs localisés hors d'Espagne.
Où les questions commencent le plus souvent
Ci‑dessous les scénarios courants qui entraînent des demandes de documents ou des explications en 2026.
1) Encaissement bancaire : un montant important sans trace claire
Le schéma le plus fréquent : un transfert EUR notable vers une banque espagnole, suivi d'une demande (souvent d'abord par la banque) d'expliquer la chaîne de transactions et l'origine des fonds.
Signaux de risque typiques :
- une hausse brutale : rien pendant longtemps, puis un unique transfert entrant important;
- aucune trajectoire lisible « dépôts → échanges → retrait »;
- les références de paiement et l'historique ne racontent pas une origine claire.
2) Le P2P ressemble à une activité d'échange
Le P2P n'est pas forcément illégal, mais il génère du bruit côté conformité. Une banque voit de nombreux transferts provenant de plusieurs individus plutôt qu'un paiement net à un prestataire.
Déclencheurs courants :
- nombreux transferts entrants/sortants similaires vers une carte/compte;
- des dizaines de contreparties et des montants répétés;
- noms du payeur/bénéficiaire qui ne correspondent pas à la logique de la transaction;
- volume et fréquence qui ressemblent à un « mini desk d'échange ».
Si le P2P est une voie récurrente, traitez‑le comme une activité financière continue : contrepartie, ID de commande, montant, date, rail de paiement et confirmation dans l'ordre. Évitez de transférer le règlement dans des chats privés hors plateforme.
3) Trop d'opérations : swaps, échanges, trading actif
En Espagne, des événements imposables peuvent survenir non seulement quand vous encaissez en EUR, mais aussi lors d'échanges crypto↔crypto (permuta). Les utilisateurs actifs peuvent avoir des centaines ou milliers de swaps—c'est là que l'examen « à l'œil » devient insuffisant.
Signes d'alerte :
- beaucoup de swaps/transactions sans méthode comptable cohérente;
- liens manquants entre achats, transferts et cessions;
- les calculs sont approximatifs et non reproductibles à partir des données.
4) Staking, prêt, récompenses de parrainage
Des crédits réguliers se remarquent même si les montants sont faibles. Une source répétée avec un calendrier prévisible crée un schéma clair. Enregistrez les dates des récompenses, le type de revenu, la valorisation/taux de change à la date et les frais. Conservez la preuve de la source (plateforme/protocole, rapports/exports).
5) Plateformes étrangères et garde « à l'extérieur »
Quand une partie de vos avoirs est détenue chez un prestataire étranger, les contrôles deviennent croisés : on attend que soldes, opérations et flux bancaires se recoupent. C'est là que le Modelo 721 devient souvent la couche de contrôle supplémentaire pour les actifs détenus à l'étranger.
6) Discordance avec les dépenses quotidiennes
Si le comportement bancaire suggère un certain niveau de dépenses alors que le revenu déclaré paraît nettement inférieur, une grosse opération crypto devient un point d'entrée évident pour des questions—parce qu'il est simple de formaliser et de demander des justificatifs.
Comment réduire la probabilité d'un contrôle
- Conservez un dossier unique de preuves
CSV/relevés, hashes TX, captures d'écran de soldes à des dates clés, relevés bancaires.
2. Rendez la trajectoire lisible
Dépôt → échanges → retrait. Si vous avez déplacé des actifs entre plateformes/portefeuilles, reliez les étapes avec des liens TX.
3. Réduisez le bruit du P2P
Moins de contreparties, uniquement au sein de la plateforme, pas de coordonnées bancaires de tiers.
4. Séparez les flux de revenus réguliers
Staking/prêt/parrainages : une feuille dédiée avec les dates et la valorisation en EUR.
5. Utilisez une infrastructure où la déclaration est simple
Plus il est facile d'exporter l'historique et de reconstituer les flux, moins le risque d'incohérences « basées sur la mémoire » est élevé. Dans l'écosystème Hexn, vous pouvez considérer cela comme une couche opérationnelle—garde, conversion et transferts avec un historique de transactions clair—ainsi vous disposez d'un dossier prêt si une banque ou la Hacienda le demande.
Conclusion
En 2026, la cohérence des données compte. Si vous encaissez vers une banque, gardez la trajectoire et les documents prêts pour ne pas avoir à reconstituer l'histoire après coup. Si vous utilisez le P2P, réduisez le bruit inutile et conservez chaque transaction dans le flux de commandes. Si vous tradez et swappez activement, un journal de transactions approprié et une méthode de calcul défendable vous feront gagner du temps et limiteront les frictions. Quand l'historique est clair, la plupart des questions se résolvent rapidement.