Impôts crypto en 2025 : IR 13/15 %, déclaration et nouvelles règles
La législation sur les actifs numériques évolue, mais la logique de base reste la même : enregistrez vos transactions, calculez les résultats selon une méthode claire et déclarez dans les délais. Voici ce qui constitue un revenu, comment s'appliquent les taux 13/15 %, quelles données collecter et comment éviter les erreurs courantes.
Ce qui constitue un revenu et quand le déclarer
Commencez par déterminer si un événement imposable a eu lieu. Le revenu naît lors de la cession : vente contre fiat, échange contre une autre crypto-monnaie, paiement de biens/services en crypto, ainsi que les transferts à titre gratuit.
Important : une simple réévaluation sans vente ne crée pas de revenu.
Traitez séparément les récompenses de minage et de staking — elles constituent un revenu à la date de réception. La déclaration d'impôt sur le revenu Form 3-NDFL est déposée pour l'année précédente, généralement avant le 30 avril, et l'impôt est payé avant le 15 juillet. Tous les calculs doivent être vérifiables : conservez relevés, fichiers CSV, captures d'écran et liens vers les transactions sur la blockchain.
Taux IR 13/15 % : comment fonctionne la progressivité
La Russie utilise une échelle progressive : le taux supérieur ne s'applique que sur la tranche de revenu dépassant le seuil. Pour la plupart des investisseurs particuliers, les tranches clés sont 13 % et 15 % sur la base annuelle agrégée. Calculez d'abord votre résultat financier annuel issu des transactions crypto, puis appliquez le(s) taux pertinent(s) à la base finale.
Quelles données devez-vous collecter ?
Pour que le calcul prenne des heures et non des semaines, préparez à l'avance une piste d'audit complète.
Transactions
- Achats/ventes/échanges : date & heure, paire de trading, quantité, prix, frais, ID de l'ordre, plateforme.
- Entrées : staking, minage, airdrops, récompenses de parrainage — date, montant, source.
- Les transferts entre vos propres portefeuilles doivent être marqués comme non imposables pour éviter le double comptage des revenus.
Taux et cotations
- Enregistrez le taux de change à la date de la transaction (source, capture d'écran/lien), en particulier pour les swaps crypto-à-crypto.
Documents
- Exports CSV des exchanges et portefeuilles, rapports de dépôts/retraits, captures d'écran de l'historique des ordres et liens de tx depuis les explorateurs de blocs.
Calcul en pratique
Définissez votre méthode dans votre politique comptable et appliquez-la de façon cohérente : FIFO (« premier entré, premier sorti »), ou Identification spécifique (cession d'un lot/jeton particulier).
Les frais réduisent le produit ou augmentent le coût d'acquisition — incluez-les dans le calcul. Les pertes sur transactions crypto sont comptabilisées selon les règles générales du Code fiscal — conservez bénéfices/pertes séparément par année et par instrument.
Exemple :
— Vous achetez 0,50 BTC pour ₽3 000 000 + 0,5 % de frais → coût d'acquisition ₽3 015 000.
— Vous vendez 0,20 BTC pour ₽1 400 000 − 0,2 % de frais → produit ₽1 397 200.
— FIFO : coût d'acquisition de 0,20 BTC = 3 015 000 × 0,20/0,50 = ₽1 206 000.
— Gain = 1 397 200 − 1 206 000 = ₽191 200.
— Résultats agrégés de l'année → appliquez le(s) taux 13/15 % à la base finale.
Déclaration et documents : quoi, où et quand
Remplissez le Form 3-NDFL et soumettez-le avant le 30 avril ; payez l'impôt avant le 15 juillet. Vérifiez le formulaire en vigueur et qu'il inclut des annexes pour les transactions en monnaie numérique. Déposez via le compte en ligne du contribuable ou en personne à l'inspection (la télédéclaration est plus rapide et plus transparente).
Conseils d'export
- Depuis les CEX, exportez les rapports complets : trades, frais, dépôts/retraits, accruals.
- Pour les portefeuilles, joignez les liens de tx et les CSV depuis les trackers.
- Identifiez les transferts internes pour qu'ils ne soient pas pris pour des revenus.
- Joignez une brève note explicative à votre déclaration : quelle méthode (FIFO/identification spécifique) vous avez utilisée et comment vous avez enregistré les taux de change.
Erreurs courantes et comment les éviter
- Omettre les plateformes étrangères et les revenus. Le Service fédéral des impôts recoupe les sources — déclarez tout.
- Confusion entre lots. Fixez votre méthode et appliquez-la sans exception.
- Absence de pièces justificatives. Sans reçus, CSV et captures d'écran, vous ne pouvez pas justifier frais et transactions.
- Transactions en double. Les exports incluent souvent des transferts internes — nettoyez le rapport.
- Délais non respectés. 30 avril — dépôt ; 15 juillet — paiement. Prévoyez du temps pour compiler vos données.