Modèle 721 pour les cryptomonnaies en Espagne 2025 : seuils, délais et dépôt

Contenu informatif uniquement ; ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique.

Pourquoi c'est important

Si vous détenez des cryptomonnaies chez un dépositaire hors d'Espagne (sur une plateforme/chez un prestataire étranger), vous devrez peut‑être les déclarer à l'Agence espagnole des impôts (AEAT) via le Modèle 721. Vous trouverez ci‑dessous qui est tenu de déclarer, quand (délais), quelles données fournir et comment vous préparer sans erreurs inutiles.

Qu'est‑ce que le Modèle 721 et qui doit le déposer ?

Le Modèle 721 est une déclaration informative pour les monnaies virtuelles détenues à l'étranger (comptes dépositaire chez des prestataires non‑résidents). Les résidents fiscaux espagnols (personnes physiques et morales) doivent le déposer s'ils sont propriétaires/bénéficiaires/personnes autorisées ou disposent de droits de disposition sur des cryptos qui, au 31 décembre, sont détenues chez un prestataire étranger.

Important : il s'agit spécifiquement des avoirs en garde chez des tiers. L'autogarde (où vous contrôlez les clés) n'est pas déclarable via le Modèle 721.

Quand une crypto est‑elle considérée comme « située à l'étranger » ?

Lorsque le prestataire détenant vos clés (exchange/dépôt) n'est pas résident espagnol et n'est pas tenu de déclarer en Espagne. Pour connaître le statut d'un prestataire, consultez sa juridiction/les enregistrements.

Seuil, délais et périodicité

Seuil de dépôt : un solde agrégé de 50 000 € au 31 décembre sur l'ensemble des monnaies virtuelles détenues à l'étranger. Si vous ne dépassez pas le seuil, vous ne déclarez pas ; si vous le dépassez, vous devez déclarer toutes les positions.

Période de dépôt : du 1er janvier au 31 mars de l'année suivant l'exercice fiscal.

Nouvelle déclaration : vous déclarez à nouveau uniquement si votre solde agrégé augmente de plus de 20 000 € par rapport à la dernière déclaration déposée, ou si vous cessez d'être obligé (par exemple, vous clôturez des positions) — dans ce cas, vous signalez l'extinction de l'obligation pour l'année concernée.

Que déclarez‑vous dans le Modèle 721 ?

Les informations sont fournies pour chaque crypto séparément : 

• Identification de chaque monnaie virtuelle ;
• Soldes au 31 décembre et leur valeur en euros ;
• Coordonnées du dépositaire/prestataire (raison sociale, pays, contact/site web).

Préparation étape par étape (pour déclarer sans stress)

Avant de vous connecter au siège électronique de l'AEAT :

1. Listez tous les dépositaires/exchanges étrangers où vous aviez un solde au 31/12.
2. Rassemblez les soldes par crypto au 31/12 et la conversion en EUR (conservez captures d'écran et/ou CSV).
3. Notez les coordonnées du dépositaire : raison sociale, pays, site officiel/support.
4. Assurez la traçabilité : identifiants de compte, journaux CSV des mouvements, captures d'écran des soldes de clôture de fin d'année.

Déclaration auprès de l'AEAT :

Repérez la procédure Modelo 721 sur le site de l'agence fiscale, suivez les étapes à l'écran, saisissez vos données pré‑collectées et téléversez les justificatifs si demandé.

Checklist de documents (pour l'AEAT et votre banque)

• Exports CSV des soldes de fin d'année et des transactions (par prestataire).
• Captures d'écran des soldes finaux par crypto et en EUR.
• Fiche du dépositaire : raison sociale et pays.
• Preuves des changements : ouvertures/fermetures de comptes, cessions totales, transferts — utile pour documenter l'extinction de l'obligation.

Comment cela se rattache aux autres déclarations : 714 (impôt sur la fortune) et MiCA/CNMV

Le Modèle 714 (Impuesto sobre el Patrimonio/Impôt sur la fortune) est une obligation distincte pour les contribuables assujettis à l'impôt sur la fortune. Vérifiez les seuils et règles régionaux.

MiCA et la liste des prestataires (CNMV) : l'Espagne est en période de transition MiCA. La CNMV publie des informations sur les prestataires. Cela peut influer sur qui déclare en Espagne, mais n'enlève pas votre obligation au Modèle 721 si vos avoirs sont en garde chez un prestataire non‑résident.

FAQ

Le Modèle 721 s'applique‑t‑il aux exchanges espagnols ?
Les prestataires résidents déclarent eux‑mêmes en Espagne ; le Modèle 721 vise la garde étrangère.

Dois‑je déclarer le Modèle 721 chaque année ?
Uniquement si votre solde agrégé augmente de plus de 20 000 € par rapport à votre dernière déclaration, ou si vous mettez fin à l'obligation (vente/fermeture).

Que se passe‑t‑il si je ne dépose pas le Modèle 721 alors que j'y suis tenu ?
Vous pouvez encourir des sanctions et des demandes d'informations de l'AEAT. Réduisez le risque en préparant des justificatifs solides et en déclarant dans les délais.

Conclusion

En 2025, le Modèle 721 est une obligation courante pour les investisseurs ayant des cryptos en garde à l'étranger. Retenez trois piliers : le seuil de 50 000 € au 31 décembre, la fenêtre de dépôt du 1er janv. au 31 mars, et la déclaration par crypto et par dépositaire. Avec un dossier de preuves bien organisé (CSV, captures d'écran, coordonnées des prestataires), la déclaration devient un processus simple.

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