Nouvelle saison fiscale dans l'UE : quels changements pour les impôts crypto en 2026
Matériel informatif uniquement; ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique.
Ce qui change en 2026 : DAC8 et le reporting CARF mondial
La DAC8 (Directive UE 2023/2226) lance un cadre européen de déclaration fiscale pour les cryptos : à partir du 1er janvier 2026, des modifications de la coopération administrative en matière fiscale étendent l'échange d'informations aux plateformes crypto (CASP). Les prestataires enregistrés dans l'UE recueilleront des données standardisées sur les clients/transactions pour l'année fiscale 2026 afin de les transmettre aux autorités fiscales.
En parallèle, les pays du G20/OCDE déploient le CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) : 58 juridictions ont annoncé les premiers échanges automatiques en 2027 (couvrant les périodes commençant en 2026). Cela augmente les chances de recoupement des déclarations et la visibilité des flux on-/off-chain.
Ce que cela signifie pour les investisseurs
- Les autorités fiscales recevront plus de données des exchanges/custodiens → moins de « zones grises ».
- Les erreurs dans vos registres (coût d'acquisition, dates, réseau de transfert) seront plus évidentes.
- Il est important de nettoyer vos registres à l'avance (voir la checklist ci‑dessous).
MiCA 2025 : pourquoi la conformité impacte les impôts
Bien que MiCA soit une régulation de marché (et non un code fiscal), son application aux prestataires (CASP) depuis le 30 décembre 2024, ainsi que les lignes directrices d'ESMA en 2025, standardisent le KYC/la déclaration et les contrôles abus de marché.
La Commission européenne a adopté des RTS sur les abus de marché, et l'ESMA a publié des orientations finales sur la prévention. Concrètement, cela signifie des exportations de données plus uniformes et moins de divergences entre plateformes.
Préparer les données pour la saison fiscale 2026
1) Coût d'acquisition & méthode de calcul
Choisissez une méthode (généralement FIFO, parfois LIFO/moyenne—selon le pays). Documentez-la et appliquez-la de façon cohérente.
2) Calendrier des transactions
Exportez CSV/relevés pour 2025–2026 : dépôts/retraits (réseau : TRC20/TON/ETH/L2), trades, conversions, frais, adresses et hashs TX.
3) Classification des revenus
Staking/prêt/programmes de parrainage — généralement revenus imposables à la réception;
Airdrop/claim — souvent autres revenus;
Minage/validation — revenus, puis plus-values lors de la vente;
NFTs — les ventes peuvent générer une plus-value ; comptabilisez séparément frais/royalties.
Le traitement exact varie selon le pays—suivez les directives de votre administration fiscale locale.
4) On-/off-ramps & conversions fiat
Conservez les relevés bancaires/références de paiement, surtout pour les canaux P2P/paiement instantané. Séparez comptes personnels et professionnels.
5) Documents justificatifs
Conservez : identifiants d'ordre, adresses de wallets, captures d'écran des détails de transaction, contrats/factures (en cas d'activité commerciale), rapports des plateformes.
Nuances souvent négligées
Stablecoins & RWA
Les opérations en stablecoins (USDT/USDC/stablecoins EUR) peuvent déclencher des événements imposables lors de la vente/conversion en fiat. Pour les tokens RWA (trésorerie tokenisée), suivez les revenus d'intérêts et les résultats de change (EUR⇄USD).
DeFi & autorisations de tokens
Bridges/agrégateurs et le « reconditionnement » de liquidité (tokens LP) — enregistrez les points d'entrée/sortie pour pouvoir calculer correctement la base.
Pas de règle unique d'« wash-sale » au niveau de l'UE
Les restrictions wash-sale ne sont pas harmonisées au niveau de l'UE—vérifiez la législation nationale.
DAC8/CARF : à quoi ressemblera le reporting
En 2026, les CASP de l'UE commenceront à collecter des jeux de données standardisés (identification client, montants des transactions, adresses/réseaux, frais) pour l'échange DAC8 ; le CARF supra-national aligne les formats entre pays participants, avec les premiers échanges automatiques en 2027. Attendez-vous à davantage de « matches » entre votre déclaration et les données des prestataires.
Comment réduire votre TCO fiscal en 2026
- Standardisez votre comptabilité : un grand livre maître pour toutes les plateformes.
- Cartographie des adresses : étiquetez quelles adresses sont les vôtres (et liées à quels exchanges).
- Frais réseau/exchange : ne les perdez pas dans vos registres.
- Calendrier : attention aux effets FX (EUR⇄USD) et aux délais de dépôt de votre pays.
Fiche pays
Il n'existe pas de code fiscal crypto unique dans l'UE : calendriers/taux/règles varient (DE, FR, ES, IT, etc.). Vérifiez :
- les délais de dépôt et formulaires (certains pays ont des annexes dédiées aux plus-values),
- la retenue sur intérêts/coupons (pour RWA/flux de revenus),
- les règles staking/airdrop (revenu vs capital),
- la comptabilité en devises (base EUR vs opérations USD).
FAQ
Dois‑je déclarer si je n'ai « jamais retiré » vers une banque ?
Dans la plupart des pays, l'événement imposable est la cession (vente/échange/dépense), pas le retrait bancaire. Vérifiez les règles locales.
La DAC8 affectera‑t‑elle mes impôts 2026 ?
Oui : les prestataires collecteront des données 2026 pour échange entre autorités fiscales de l'UE ; des registres propres comptent davantage.
Quand commencent les échanges CARF ?
Les premiers échanges automatiques sont prévus en 2027 dans 58 juridictions.
MiCA change‑t‑elle les règles fiscales ?
Pas directement, mais elle élève les standards de marché/reporting chez les prestataires (y compris contrôles d'abus), ce qui améliore indirectement la qualité des données fiscales.
En résumé
La DAC8 étend le partage de données crypto, le CARF met en place des échanges transfrontaliers en 2027, et MiCA élève les standards de process chez les prestataires. Pour aborder sereinement la nouvelle saison fiscale, tenez un registre de transactions unifié, classez les revenus à l'avance (staking/airdrop/NFT), calculez votre TCO fiscal et vérifiez les spécificités de votre pays.
Si vous construisez des positions progressivement, vous pouvez temporairement placer une partie de votre capital dans les solutions à revenu fixe de Hexn avec paiements hebdomadaires—utile pour financer le DCA et les réserves fiscales sans laisser de liquidités inactives.