Le grandi compagnie petrolifere negli Stati Uniti pagano tasse significativamente più basse rispetto alla maggior parte delle altre società a causa di disposizioni del codice fiscale statunitense che permettono loro di differire e evitare pagamenti dell'imposta sul reddito federale. Il Tax Cuts and Jobs Act del 2017, i sussidi e le normative fiscali internazionali contribuiscono anch'essi a plasmare il quadro fiscale per queste società.
Le grandi compagnie petrolifere negli Stati Uniti hanno pagato tasse a un'aliquota significativamente inferiore rispetto alla maggior parte delle altre società. La ragione principale è che il codice fiscale statunitense prevede disposizioni che consentono alle aziende energetiche di differire e evitare i pagamenti dell'imposta federale sul reddito.
Le compagnie petrolifere possono — e spesso lo fanno — differire i pagamenti fiscali federali. Un rapporto pubblicato da Taxpayers for Common Sense nel 2014 rivelò che, tra il 2009 e il 2013, grazie a numerose disposizioni del codice fiscale che concede uno status speciale alle compagnie petrolifere, le 20 maggiori società del settore petrolifero e del gas sono state in grado di differire i pagamenti fino a metà delle loro imposte federali sul reddito. Queste società pagarono l'11,7% del loro reddito ante imposte, cioè 23,3 punti percentuali in meno rispetto a quanto richiesto alla maggior parte delle altre società.
Si stima che le quattro maggiori aziende — Exxon Mobil (XOM), ConocoPhillips (COP), Occidental Petroleum (OXY) e Chevron Corporation (CVX) — abbiano generato circa l'84% del reddito del gruppo. Queste società hanno pagato l'85% dell'imposta sul reddito del gruppo, mentre le aziende più piccole hanno versato una percentuale molto più bassa, solo il 3,7% dei loro redditi totali in tasse.
Molte grandi compagnie petrolifere scelgono di differire i pagamenti fiscali federali in cambio di un debito sotto forma di passività fiscali dovute al governo federale. Tra il 2009 e il 2013, le società più piccole tra le prime 20 hanno differito oltre l'87% delle loro passività fiscali combinate. Le compagnie petrolifere possono dedurre porzioni significative dei loro ricavi grazie a una disposizione fiscale denominata “depletion allowance”.
Il Tax Cuts and Jobs Act del 2017 ha abbassato l'aliquota fiscale per le società statunitensi, incluse le tasse differite. Più miliardi di dollari erano stati differiti, maggiore è stata la riduzione fiscale derivante dalla nuova legge, poiché il denaro che in precedenza sarebbe stato soggetto a un'aliquota del 35% è ora soggetto a un'aliquota inferiore del 21%.
Le grandi compagnie petrolifere ottengono anche sussidi sotto forma di crediti d'imposta ed esenzioni. Un esempio è che le compagnie petrolifere possono evitare di pagare tasse su spese associate ai cosiddetti intangible drilling costs, un sussidio che risale al 1916, che permette ai produttori di detrarre tutte le spese non direttamente legate al funzionamento finale di un pozzo petrolifero. Questi costi possono includere tentativi infruttuosi di trivellazione in nuove località, così come costi associati a nuove attrezzature o infrastrutture di perforazione, riducendo così l'ammontare delle tasse da pagare.
Sebbene le compagnie petrolifere godano di molti vantaggi fiscali negli USA, affrontano codici fiscali meno indulgenti a livello internazionale. Di conseguenza, molte di esse pagano imposte sul reddito ai governi esteri, e i ricavi derivanti dalle imposte sul reddito differite negli Stati Uniti vengono spesso utilizzati per pagare tasse dovute altrove.
I benefici fiscali ricevuti dalle compagnie petrolifere possono dare l'impressione che il contribuente americano stia effettivamente sovvenzionando un'industria da miliardi di dollari controllata da poche grandi organizzazioni. Potrebbe implicare una sorta di nepotismo tra grandi corporation e legislatori.
Tuttavia, altri sostengono che le agevolazioni fiscali per le compagnie petrolifere siano giustificate perché il petrolio è una merce vitale utilizzata da una considerevole percentuale di americani. Il prezzo del petrolio è un componente importante dell'economia statunitense. I portavoce del settore petrolifero sostengono inoltre che eliminare agevolazioni e sussidi sarebbe costoso a causa della riduzione degli investimenti privati nel settore e della perdita di posti di lavoro nell'industria.
Alcuni sostengono che le disposizioni fiscali siano pensate per favorire e garantire la sopravvivenza della maggioranza delle piccole imprese del settore petrolifero e del gas più che delle grandi corporation. È paragonabile alle disposizioni federali sui sussidi agricoli, che permettono la vendita di alcune colture a prezzi accessibili e sono progettati per garantire che gli agricoltori siano compensati in modo equo.
Le grandi compagnie petrolifere negli Stati Uniti pagano tasse più basse principalmente a causa delle disposizioni sul differimento e dei sussidi presenti nel codice fiscale statunitense. Questi vantaggi fiscali sono spesso giustificati con il ruolo cruciale del petrolio nell'economia e la necessità di sostenere le piccole imprese del settore. Sebbene la questione dei benefici fiscali per le compagnie petrolifere resti oggetto di dibattito, è evidente che l'interazione tra politica fiscale e settore energetico ha importanti implicazioni economiche e politiche.