Crypto nei Paesi Bassi 2026: Box 3, peildatum, le sfumature nascoste
Materiale informativo, non consulenza fiscale o finanziaria.
Nei Paesi Bassi le tasse sulle crypto sono inquadrate in modo diverso rispetto a molti Paesi: il punto centrale spesso non è quando vendi o quale sia stato il profitto, ma il tuo patrimonio netto (vermogen) in una data specifica.
Il sistema olandese divide redditi e beni in cosiddette “box” (categorie fiscali). Per le crypto, la biforcazione pratica è solitamente tra Box 3 (vermogen: risparmi e investimenti) e Box 1 (reddito da lavoro o impresa). Quale box si applica determina come viene calcolata la tassa, quali documenti contano e quali domande potrebbe porre la Belastingdienst.
La crypto nei Paesi Bassi: Box 3 o Box 1?
Box 3 (sparen en beleggen) è una tassa sul tuo patrimonio/ricchezza: liquidità sui conti, investimenti e altri beni (qui è dove le crypto finiscono per molti investitori privati). L'autorità fiscale valuta il valore dei tuoi beni alla peildatum (tipicamente il 1° gennaio) e applica le regole di Box 3 basate sulle categorie di asset. Per questo motivo — anche se hai tradato attivamente durante l'anno — lo snapshot del tuo portafoglio alla data di riferimento spesso conta più di tutto.
Box 1 (inkomen uit werk en woning) copre il reddito da lavoro e impresa: stipendio, reddito da lavoro autonomo/impresa e situazioni in cui l'attività in crypto somiglia a un'attività professionale. Se guadagni da crypto in modo strutturato e continuativo che ricorda un “lavoro” o un'impresa, il tuo caso può spostarsi in Box 1. Qui contano i fatti: frequenza, scala, livello di organizzazione dell'attività, le fonti di reddito e quanto puoi documentarle.
Peildatum: perché il 1° gennaio conta
Per Box 3, il primo punto di riferimento è la peildatum — la data in cui si registra il valore dei tuoi beni. La Belastingdienst spiega il principio generale della peildatum e come i beni devono essere valutati.
Anche se hai fatto trading per tutto l'anno, Box 3 spesso ricade sulla stessa domanda: cosa possedevi alla peildatum e quanto valeva?
In quale categoria di Box 3 rientrano le crypto?
All'interno di Box 3, i beni sono raggruppati in categorie (saldi bancari, investimenti, ecc.). Per i privati, le crypto sono tipicamente trattate come parte degli investimenti/altre attività, e la logica fiscale segue la struttura “categoria → calcolo” (usando rendimenti presunti per categoria).
Le percentuali e i parametri esatti possono cambiare di anno in anno, quindi per il 2026 dovresti controllare le cifre correnti pubblicate dalla Belastingdienst. La struttura, comunque, resta la stessa: categoria di asset → calcolo Box 3.
Come valutare le crypto alla peildatum
Usa il valore di mercato alla peildatum, espresso in euro, con una fonte di prezzo chiara.
- Se gli asset sono su una CEX: usa il prezzo dell'exchange (o una dichiarazione/report ufficiale se l'exchange lo fornisce).
- Se gli asset sono in un wallet in custodia personale: usa un aggregatore di prezzo/price feed importante e salva uno screenshot/esportazione come prova.
- Se possiedi molti token: crea un unico “snapshot del portafoglio” (posizioni + prezzi) per la stessa data e salva il file/screenshot.
Banche e team di compliance di solito preferiscono quando puoi spiegare la catena in modo chiaro: “ecco il conto/indirizzo, ecco il saldo, ecco la fonte del prezzo, ecco il valore in EUR”.
Documenti da preparare
- export dall'exchange per depositi/prelievi (CSV/estratto conto);
- un elenco di wallet/indirizzi;
- hash delle transazioni / link agli explorer per spostamenti rilevanti;
- prove on/off-ramp: bonifici SEPA, estratti conto bancari, riferimenti di pagamento;
- se hai ricevuto airdrop/referral/ricompense di rendimento, conserva un file separato con date e importi.
FAQ
Devo dichiarare le crypto se sono su un hardware/cold wallet?
Se possiedi gli asset e questi esistono alla peildatum, la logica è generalmente la stessa: fanno parte del tuo patrimonio (Box 3). La chiave è la valutazione e le prove.
Posso usare un prezzo approssimativo?
È più sicuro registrare una fonte specifica (exchange/aggregatore) e conservare la prova. La coerenza è importante: usa lo stesso metodo ovunque.
Conclusione
Per il 2026 nei Paesi Bassi, il modo pratico per restare tranquilli è considerare le crypto come parte del tuo patrimonio in Box 3: fai uno snapshot alla peildatum, valutalo con attenzione in EUR e conserva esportazioni pulite da exchange e wallet. Questo riduce l'attrito con banche/compliance e fa risparmiare tempo se dovrai spiegare l'origine dei fondi.