Modello 721 per le criptovalute in Spagna 2025: soglie, scadenze e come presentarlo
Contenuto a scopo informativo; non costituisce consulenza fiscale o legale.
Perché è importante
Se conservi criptovalute presso un custode fuori dalla Spagna (su un exchange/provider estero), potresti doverle segnalare all'Agenzia Tributaria spagnola (AEAT) tramite il Modello 721. Qui trovi chi è obbligato a presentarlo, quando (scadenze), quali dati sono necessari e come prepararsi evitando errori inutili.
Cos'è il Modello 721 e chi deve presentarlo?
Il Modello 721 è una dichiarazione informativa per valute virtuali detenute all'estero (in conti custodial con provider non residenti). I residenti fiscali in Spagna (persone fisiche e giuridiche) devono presentarlo se sono titolari/beneficiari/procuratori o comunque hanno diritti di disposizione su monete che, al 31 dicembre, sono custodite presso un provider estero.
Importante: si tratta specificamente di detenzioni custodial con terzi. L'autocustodia — dove controlli le chiavi — non è segnalabile ai sensi del Modello 721.
Quando una cripto è considerata “situata all'estero”?
Quando il provider che detiene le tue chiavi (exchange/custode) non è residente in Spagna e non è tenuto a segnalare in Spagna. Per capire lo status di un provider, verifica la sua giurisdizione/registrazioni.
Soglia, scadenze e periodicità
Soglia di segnalazione: saldo aggregato di 50.000 € al 31 dicembre su tutte le valute virtuali detenute all'estero. Se non superi la soglia, non presenti il modello; se la superi, devi segnalare tutte le posizioni.
Periodo di presentazione: 1 gennaio - 31 marzo dell'anno successivo al periodo d'imposta.
Nuova presentazione: presenti nuovamente solo se il saldo aggregato aumenta di oltre 20.000 € rispetto all'ultima dichiarazione presentata, oppure se cessi di essere obbligato (ad es. chiudi posizioni)—in tal caso segnali l'estinzione dell'obbligo per l'anno in questione.
Cosa si segnala nel Modello 721?
Le informazioni vanno fornite per ogni moneta separatamente:
- Identificazione di ciascuna valuta virtuale;
- Saldi al 31 dicembre e loro valore in euro;
- Dettagli del custode/provider (ragione sociale, paese, contatto/sito web).
Preparazione passo dopo passo (per presentare senza stress)
Prima di accedere all'ufficio online dell'AEAT:
- Elenca tutti i custodi/exchange esteri presso cui avevi un saldo di fine anno al 31/12.
- Raccogli i saldi per moneta al 31/12 e la conversione in EUR (salva screenshot e/o CSV).
- Annota i dettagli del custode: ragione sociale, paese, sito ufficiale/supporto.
- Assicura la tracciabilità: ID account, log dei movimenti in CSV, screenshot dei saldi finali di fine anno.
Presentazione all'AEAT:
Trova la procedura del Modello 721 sul sito dell'agenzia, segui i passaggi a schermo, inserisci i dati raccolti e carica i documenti di supporto se richiesti.
Checklist documentale (per AEAT e per la tua banca)
- Esportazioni CSV dei saldi di fine anno e delle transazioni (per provider).
- Screenshot dei saldi finali per moneta e in EUR.
- Scheda del custode: ragione sociale e paese.
- Prove delle variazioni: aperture/chiusure di account, dismissioni integrali, trasferimenti—utili per documentare l'estinzione dell'obbligo.
Come si collega ad altri modelli: 714 (Imposta sul Patrimonio) e MiCA/CNMV
Il Modello 714 (Impuesto sobre el Patrimonio/Imposta sul Patrimonio) è un obbligo separato per i contribuenti soggetti all'imposta sul patrimonio. Verifica soglie e regole regionali.
MiCA e l'elenco dei provider (CNMV): la Spagna opera sotto un periodo transitorio di MiCA. La CNMV pubblica informazioni sui provider. Questo può influenzare chi deve segnalare in Spagna, ma non elimina il tuo obbligo di Modello 721 se i tuoi asset sono custodial presso un provider non residente.
FAQ
Il Modello 721 si applica agli exchange spagnoli?
I provider residenti effettuano le segnalazioni in Spagna direttamente; il Modello 721 è mirato alla custodia estera.
Devo presentare il Modello 721 ogni anno?
Solo se il saldo aggregato aumenta di oltre 20.000 € rispetto all'ultima dichiarazione, o se termini l'obbligo (vendita/chiusura).
Cosa succede se non presento il Modello 721 quando richiesto?
Potresti incorrere in sanzioni e richieste di informazioni da parte dell'AEAT. Riduci il rischio preparando prove solide e presentando entro i termini.
Conclusione
Nel 2025 il Modello 721 è un obbligo routinario per gli investitori con cripto custodial detenute fuori dalla Spagna. Ricorda tre pilastri: la soglia di 50.000 € a fine anno, la finestra di presentazione 1 gen–31 mar e la segnalazione per moneta e per custode. Con un pacchetto di prove ben organizzato (CSV, screenshot, dettagli dei provider), la compilazione diventa un processo lineare.
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