Nuova stagione fiscale UE: cosa cambia per le tasse crypto nel 2026
Materiale informativo soltanto; non costituisce consulenza fiscale o legale.
Cosa cambia nel 2026: DAC8 e reporting globale CARF
La DAC8 (Direttiva UE 2023/2226) introduce un quadro UE per il reporting fiscale sulle crypto: dal 1° gennaio 2026 le modifiche alla cooperazione amministrativa tributaria estendono lo scambio di informazioni alle piattaforme crypto (CASP). I fornitori registrati nell'UE raccoglieranno dati standardizzati su clienti/transazioni per l'anno fiscale 2026 da trasmettere alle autorità fiscali.
Parallelamente, i Paesi del G20/OCSE stanno attuando il CARF (Crypto-Asset Reporting Framework): 58 giurisdizioni hanno annunciato i primi scambi automatici nel 2027 (riguardanti periodi a partire dal 2026). Questo aumenta la probabilità di controlli incrociati delle dichiarazioni e la visibilità dei flussi on-/off-chain.
Cosa significa per gli investitori
- Le autorità fiscali riceveranno più dati da exchange/custodi → meno “zone grigie”.
- Gli errori nei tuoi registri (costo base, date, rete di trasferimento) risulteranno più evidenti.
- È importante ripulire i tuoi registri in anticipo (vedi checklist sotto).
MiCA 2025: perché la conformità incide sulle tasse
Pur essendo MiCA una regolamentazione di mercato (non un codice fiscale), la sua applicazione ai fornitori (CASP) dal 30 dicembre 2024, insieme alle linee guida ESMA nel 2025, standardizza KYC/reporting e controlli contro gli abusi di mercato.
La Commissione Europea ha adottato gli RTS sul market abuse e ESMA ha pubblicato la guida finale sulla prevenzione. Praticamente, ciò significa esportazioni di dati più uniformi e meno discrepanze tra le piattaforme.
Preparare i dati per la stagione fiscale 2026
1) Costo base e metodo di calcolo
Scegli un metodo (comunemente FIFO, talvolta LIFO/media—dipende dal Paese). Documentalo e applicalo con coerenza.
2) Calendario delle transazioni
Esporta CSV/estratti per 2025–2026: depositi/prelievi (rete: TRC20/TON/ETH/L2), trade, conversioni, commissioni, indirizzi e hash TX.
3) Classificazione dei redditi
Staking/lending/bonus referral — di norma reddito imponibile al momento della ricezione;
Airdrop/claim — spesso altri redditi;
Mining/validating — reddito, poi plusvalenze al momento della vendita;
NFT — le vendite possono generare plusvalenze; contabilizza separatamente commissioni/royalties.
Il trattamento esatto è specifico per Paese—segui le indicazioni della tua autorità fiscale locale.
4) On-/off-ramps e conversioni fiat
Conserva estratti conto/riferimenti pagamenti, specialmente per canali P2P/pagamenti istantanei. Separa conti personali e aziendali.
5) Documenti di supporto
Archivia: ID ordine, indirizzi wallet, screenshot dei dettagli delle transazioni, contratti/fatture (se attività commerciale), report delle piattaforme.
Sfaccettature spesso trascurate
Stablecoin & RWA
Le operazioni su stablecoin (USDT/USDC/stablecoin EUR) possono generare eventi imponibili quando vendute/convertite in fiat. Per i token RWA (treasury tokenizzate), monitora proventi da interessi e risultati da FX (EUR⇄USD).
DeFi & Token Allowances
Bridges/aggregatori e il “repackaging” della liquidità (LP token) — registra punti di ingresso/uscita per poter calcolare correttamente il costo base.
Nessuna regola UE unica sulle “wash-sale”
Le restrizioni sulle wash-sale non sono armonizzate a livello UE—verifica la normativa nazionale.
DAC8/CARF: come sarà il reporting
Nel 2026 i CASP UE inizieranno a raccogliere dataset standardizzati (identificazione cliente, importi delle transazioni, indirizzi/reti, commissioni) per lo scambio DAC8; il CARF sovranazionale allinea i formati tra i Paesi partecipanti, con i primi scambi automatici nel 2027. Aspettati più “match” tra la tua dichiarazione e i dati dei fornitori.
Come ridurre il TCO fiscale nel 2026
- Standardizza la contabilità: un registro principale per tutte le piattaforme.
- Mappatura degli indirizzi: etichetta quali indirizzi sono tuoi (e collegati a quali exchange).
- Commissioni di rete/exchange: non perderle nei tuoi registri.
- Tempistica: considera gli effetti FX (EUR⇄USD) e le scadenze fiscali del tuo Paese.
Cheat sheet per Paese
Non esiste un unico codice fiscale crypto UE: tempi/tariffe/regole variano (DE, FR, ES, IT, ecc.). Controlla:
- scadenze e moduli (alcuni Paesi hanno schede dedicate per le plusvalenze),
- ritenute su interessi/coupon (per RWA/flussi di reddito),
- regole su staking/airdrop (reddito vs capitale),
- contabilità valutaria (base EUR vs operazioni in USD).
FAQ
Devo dichiarare se non ho mai “prelevato” su un conto bancario?
Nella maggior parte dei Paesi, l'evento imponibile è la cessione (vendita/scambio/spesa), non il prelievo bancario. Verifica le regole locali.
La DAC8 influenzerà le mie tasse 2026?
Sì: i fornitori raccoglieranno dati 2026 per lo scambio tra autorità fiscali UE; registri puliti diventano più importanti.
Quando iniziano gli scambi CARF?
I primi scambi automatici sono previsti nel 2027 in 58 giurisdizioni.
MiCA cambia le regole fiscali?
Non direttamente, ma eleva gli standard di mercato/reporting dei CASP (inclusi i controlli sugli abusi di mercato), migliorando indirettamente la qualità dei dati fiscali.
Conclusione
DAC8 amplia lo scambio di dati sulle crypto, CARF avvia scambi transfrontalieri nel 2027 e MiCA innalza gli standard di processo presso i fornitori. Per affrontare la nuova stagione fiscale con tranquillità, mantieni un registro unico delle operazioni, classifica in anticipo i redditi (staking/airdrop/NFT), calcola il TCO fiscale e verifica le specifiche del tuo Paese.
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