Tasse crypto Portogallo 2026: IRS, 365 giorni e dichiarazione

Materiale informativo; per casi limite e importi rilevanti, conviene coinvolgere uno specialista fiscale in Portogallo.

Nel 2026, tre elementi determinano la maggior parte degli esiti: il tipo di operazione, il periodo di detenzione (la soglia dei 365 giorni) e quanto la tua attività appaia “regolare”. Questa combinazione stabilisce in quale “categoria” dell'IRS rientra il tuo reddito—Categoria G, B o E—e cosa riportare nel Modelo 3.

Chi deve dichiarare crypto in Portogallo?

Se sei residente fiscale portoghese, presenti l'IRS secondo le regole del CIRS (Código do IRS) e dichiari i redditi/plusvalenze per l'anno fiscale—comprese quelle legate a operazioni in crypto.

La residenza fiscale è determinata da criteri separati (giorni di presenza, “centro degli interessi vitali”, ecc.). Una volta residente, le norme fiscali si applicano alla tua attività durante l'anno.

La domanda chiave 2026: Categoria G, B o E?

In Portogallo non conta la parola “crypto”, ma la natura del reddito. In pratica, la maggior parte dei casi segue una delle tre strade.

Categoria G — plusvalenze (mais-valias) derivanti dalla cessione di cripto-asset

Copre tipicamente situazioni in cui le crypto sono vendute per fiat o usate per pagare beni/servizi. In sostanza, hai ceduto un'attività e ricevuto fiat o consumo—le autorità fiscali considerano questo come una cessione (alienação).

La regola dei 365 giorni è il principale filtro: se l'asset è stato detenuto per 365 giorni o più, il profitto di quella vendita può qualificare per un'esenzione (isento), soggetta alle condizioni previste dal CIRS (spesso richiamato nell'art. 10.º, n.º 19).

Per la Categoria G, si discute comunemente del tasso speciale del 28% (taxa especial) e in alcuni casi puoi optare per l'englobamento (includere il reddito nel tuo reddito imponibile complessivo con aliquote progressive). Quale opzione conviene dipende dagli altri tuoi redditi e dalla situazione complessiva.

Categoria B — attività professionale/impresa

Se la tua attività in crypto appare regolare (es. mining/validazione come professione, modelli di servizio, attività consistente con caratteristiche d'impresa), più spesso rientra nella Categoria B.

Panoramiche fiscali pubbliche (incluse note delle Big 4/consulenza) menzionano coefficienti nel regime semplificato (regime simplificado), come 0.15 per certi redditi crypto e 0.95 per il mining—se si applicano dipende dall'assetto specifico e dal regime.

Sotto la Categoria B, la base imponibile può essere calcolata tramite un coefficiente anziché il «utile netto» nel senso contabile classico.

Categoria E — redditi da capitale (rendimentos de capitais)

Staking/interessi/ricompense possono essere più difficili da classificare: il trattamento fiscale dipende da come è strutturato il prodotto e da cosa ricevi esattamente. In pratica si vedranno interpretazioni sotto E o B, e per le aree grigie è più sicuro affidarsi alla documentazione della piattaforma e a un parere scritto di un consulente.

Crypto-to-Crypto: quando l'imposta non matura immediatamente

Se scambi un cripto-asset con un altro, di solito l'imposta sulle plusvalenze non nasce al momento dello swap. Invece il costo di acquisto è trasferito al nuovo asset (carry-over della base di costo). Le panoramiche citano spesso il CIRS (art. 10.º, n.º 20) e le precauzioni relative a valori mobiliari.

Cosa significa in pratica:

uno swap ETH → USDC spesso non genera imposte immediate;

USDC → EUR (o pagare acquisti con uno stablecoin) può diventare un evento di Categoria G, perché appare fiat/consumo.

Un errore comune è confondere questi due trattamenti e tracciare tutto come se fosse lo stesso.

NFT: un'area di rischio separata

Il regime potrebbe non trattare gli asset unici e non fungibili (NFT) allo stesso modo dei token “standard”. Per gli NFT, i fatti contano spesso di più: vendite isolate vs trading sistematico, legami con attività professionale e il modello di monetizzazione.

Se gli NFT rappresentano una quota significativa della tua attività, prepara una classificazione più accurata e aspettati maggiore attenzione.

Cosa dichiarare nel modello IRS (Modelo 3) 

Categoria G: dichiarata nel Modelo 3, tipicamente tramite gli allegati per le plusvalenze (spesso si menziona l'Anexo G).

Categoria B: dichiarata tramite gli allegati per i redditi professionali (spesso Anexo B o Anexo C, a seconda del regime).

Categoria E: dichiarata secondo le regole per i redditi da investimento/capitale (l'allegato e l'approccio dipendono da come è classificato il reddito).

La presentazione dell'IRS è solitamente in primavera/inizio estate (spesso indicata dal 1 aprile al 30 giugno). Le operazioni del 2026 sono normalmente dichiarate nella dichiarazione presentata nel 2027, salvo cambiamenti di calendario.

Flusso di lavoro per la conservazione delle registrazioni

Se vuoi che la stagione dell'IRS sia routine anziché un progetto di ricostruzione, un flusso di lavoro semplice aiuta.

Step 1. Suddividi le operazioni per tipo

• prelievo in fiat (EUR/GBP/USD);
• pagamento di beni/servizi con crypto;
• crypto-to-crypto;
• staking/ricompense;
• mining/validazione (se applicabile).

Step 2. Traccia i periodi di detenzione per potenziali eventi di Categoria G

La soglia dei 365 giorni è fondamentale. Se non registri le date di acquisto, diventa difficile dimostrare il periodo di detenzione in seguito.

Step 3. Raccogli i documenti

• esportazioni di operazioni d'exchange (CSV/estratto);
• hash delle transazioni / link agli explorer per movimenti rilevanti;
• estratti conto bancari per on/off-ramps;
• report delle piattaforme, se generati automaticamente.

Se usi più exchange e wallet, tieni un unico diario: data, asset, quantità, prezzo, fee e tipo di operazione. Fa risparmiare ore quando apri il Modelo 3 e cerchi quel prelievo in EUR.

Conclusione

Se stai costruendo una strategia di portafoglio passiva, due abitudini contano di solito di più in Portogallo: mantenere registrazioni pulite (date e storico) e tenere conto del periodo di detenzione. Per questo aiuta usare infrastrutture dove esportazioni e conferme sono facili da ottenere.

All'interno dell' ecosistema Hexn, puoi strutturare questo come un chiaro ciclo operativo: custody, conversioni e pagamenti con uno storico delle transazioni più facile da assemblare per la dichiarazione IRS.
Prima organizzi esportazioni e conferme, meno sorprese avrai al momento di presentare il Modelo 3.