Model 721 voor cryptocurrencies in Spanje 2025: drempels, deadlines en hoe in te dienen
Alleen informatief; geen belasting- of juridisch advies.
Waarom dit belangrijk is
Als je cryptocurrency aanhoudt bij een bewaarder buiten Spanje (op een buitenlandse exchange/provider), moet je deze mogelijk melden bij de Spaanse Belastingdienst (AEAT) via Model 721. Hieronder lees je wie moet indienen, wanneer (deadlines), welke gegevens nodig zijn en hoe je je voorbereidt zonder onnodige fouten.
Wat is Model 721 en wie moet het indienen?
Model 721 is een informatiedocument voor virtuele valuta die in het buitenland worden aangehouden (in custodial accounts bij niet-residente aanbieders). Spaanse belastingplichtigen (natuurlijke personen en entiteiten) moeten indienen als zij eigenaar/begunstigde/geautoriseerde of anderszins beschikkingsgerechtigd zijn over munten die op 31 december bij een buitenlandse aanbieder worden gehouden.
Belangrijk: dit gaat specifiek over custodial houdingen bij derde partijen. Zelfbewaring (autocustodia) — waarbij jij de sleutels beheert — valt niet onder Model 721.
Wanneer wordt crypto als "in het buitenland gelegen" beschouwd?
Wanneer de aanbieder die jouw sleutels beheert (exchange/bewaarder) geen Spaanse resident is en niet verplicht is in Spanje te rapporteren. Kijk naar de jurisdictie/registraties van de aanbieder om de status te bepalen.
Drempel, deadlines en periodiciteit
Rapporteringsdrempel: een geaggregeerd saldo van €50.000 op 31 december over alle virtuele valuta die in het buitenland worden aangehouden. Als je de drempel niet overschrijdt, hoef je niet in te dienen; als je deze overschrijdt, rapporteer je alle posities.
Aanleverperiode: 1 januari tot 31 maart van het jaar volgend op het belastingjaar.
Herindiening: je dient opnieuw in alleen als je geaggregeerde saldo met meer dan €20.000 is gestegen ten opzichte van de laatste aangifte die je hebt ingediend, of als je ophoudt met de verplichting (bijv. je sluit posities) — in dat geval rapporteer je de extinctie (beëindiging) van de verplichting voor het betreffende jaar.
Wat rapporteer je op Model 721?
Er wordt per munt afzonderlijk informatie verstrekt:
- Identificatie van elke virtuele valuta;
- Saldi per 31 december en de waarde in euro's;
- Gegevens van de bewaarder/aanbieder (naam, land, contact/website).
Stapsgewijze voorbereiding (om zonder stress in te dienen)
Voordat je inlogt op het e-office van de AEAT:
- Maak een lijst van alle buitenlandse bewaarders/exchanges waar je op 31/12 een jaareindebalans had.
- Verzamel saldi per munt per 31/12 en de EUR-conversie (bewaar screenshots en/of CSV's).
- Noteer bewaardergegevens: officiële naam, land, officiële website/support.
- Zorg voor traceerbaarheid: account-ID's, CSV-transactielogs, screenshots van de uiteindelijke jaareindesaldi.
Indiening bij de AEAT:
Zoek de Modelo 721-procedure op de website van de Belastingdienst, volg de stappen op het scherm, voer je vooraf verzamelde gegevens in en upload bewijsstukken indien gevraagd.
Documentchecklist (voor AEAT en je bank)
- CSV-exports van jaareindesaldi en transacties (per aanbieder).
- Screenshots van de uiteindelijke saldi per munt en in EUR.
- Bewaarderkaart: officiële naam en land.
- Bewijs van wijzigingen: accountopeningen/-sluitingen, volledige vervreemdingen, transfers — nuttig om de beëindiging van de verplichting te documenteren.
Hoe het zich verhoudt tot andere formulieren: 714 (vermogensbelasting) en MiCA/CNMV
Model 714 (Impuesto sobre el Patrimonio/vermogensbelasting) is een aparte verplichting voor belastingplichtigen die onder de vermogensbelasting vallen. Controleer regionale drempels en regels.
MiCA en de aanbiederslijst (CNMV): Spanje bevindt zich in een MiCA-overgangsperiode. De CNMV publiceert informatie over aanbieders. Dit kan invloed hebben op wie in Spanje rapporteert, maar het heft je Model 721-verplichting niet op als je activa custodial worden aangehouden bij een niet-residente aanbieder.
FAQ
Is Model 721 van toepassing op Spaanse exchanges?
Residentiële aanbieders rapporteren zelf in Spanje; Model 721 richt zich op buitenlandse custody.
Moet ik elk jaar Model 721 indienen?
Alleen als je geaggregeerde saldo met meer dan €20.000 stijgt ten opzichte van je laatste aangifte, of als je de verplichting beëindigt (verkoop/sluiting).
Wat gebeurt er als ik Model 721 niet indien wanneer dat verplicht is?
Je riskeert boetes en informatieverzoeken van de AEAT. Beperk risico door degelijke bewijzen te verzamelen en op tijd in te dienen.
Conclusie
In 2025 is Model 721 een routinematige verplichting voor beleggers met custodial crypto die buiten Spanje wordt aangehouden. Onthoud drie pijlers: de €50.000 jaareindedrempel, het indieningsvenster 1 jan–31 mrt en rapportage per munt en per bewaarder. Met een goed georganiseerde bewijsbundel (CSV's, screenshots, aanbiedergegevens) wordt indienen een overzichtelijk proces.
Als je je crypto-portfolio wilt aanvullen met voorspelbare inkomsten, stelt Hexn je in staat marktblootstelling te combineren met vastrentende producten tot 20% APY (onderhevig aan voorwaarden en jouw risicoprofiel).