Portugal crypto-belastingen 2026: IRS — wat inwoners moeten aangeven en wanneer

Educatief materiaal; bij uitzonderlijke gevallen en grotere bedragen is het de moeite waard een belastingadviseur in Portugal te betrekken.

In 2026 bepalen drie zaken de meeste uitkomsten: het type transactie, de houdperiode (de 365-dagendrempel) en hoe “regelmatig” uw activiteit oogt. Die combinatie bepaalt in welk IRS-“vak” uw inkomsten vallen — categorie G, B of E — en wat u in Modelo 3 moet aangeven.

Wie moet crypto aangeven in Portugal?

Als u fiscaal inwoner van Portugal bent, doet u aangifte bij de IRS volgens de regels van de CIRS (Código do IRS) en geeft u inkomsten/meerwaarden voor het belastingjaar op — inclusief die gekoppeld aan crypto-transacties.

Fiscaal verblijf wordt op zichzelf bepaald door aparte criteria (aantal dagen aanwezigheid, “centrum van vitale belangen”, enz.). Zodra u inwoner bent, gelden de belastingregels voor uw activiteiten gedurende het jaar.

De cruciale vraag voor 2026: categorie G, B of E?

In Portugal draait het niet om het woord “crypto”, maar om de aard van de inkomsten. In de praktijk volgen de meeste gevallen één van drie paden.

Categorie G — meerwaarden (mais-valias) bij vervreemding van crypto-activa

Dit dekt doorgaans situaties waarin crypto wordt verkocht voor fiat of gebruikt om goederen/diensten te betalen. In wezen hebt u een actief vervreemd en fiat of consumptie ontvangen — de fiscus behandelt dit als een vervreemding (alienação).

De 365-dagenregel is het belangrijkste filter: als het actief 365 dagen of langer is aangehouden, kan de winst uit die verkoop mogelijk voor een vrijstelling (isento) in aanmerking komen, onder de voorwaarden van de CIRS (vaak genoemd art. 10.º, n.º 19).

Voor categorie G wordt vaak de speciale tarief van 28% (taxa especial) genoemd, en in sommige gevallen kunt u kiezen voor englobamento (inclusie in uw totale belastbaar inkomen onder progressieve tarieven). Welke optie beter is, hangt af van uw overige inkomsten en uw brede situatie.

Categorie B — professionele / zakelijke activiteit

Als uw crypto-activiteit op reguliere activiteit lijkt (bijv. mining/validatie als werk, dienstmodellen, consistente activiteit met zakelijke kenmerken), valt het vaker onder categorie B.

Publieke fiscale overzichten (inclusief Big 4/consultancy-notities) noemen coëfficiënten onder het vereenvoudigde regime (regime simplificado), zoals 0,15 voor bepaalde crypto-inkomsten en 0,95 voor mining — of deze van toepassing zijn hangt af van de concrete opzet en het regime.

Onder categorie B kan de belastbare basis berekend worden via een coëfficiënt in plaats van de klassieke “nettowinst” in boekhoudkundige zin.

Categorie E — inkomsten uit vermogen (rendimentos de capitais)

Staking/rente/beloningen kunnen lastiger te classificeren zijn: de fiscale behandeling hangt af van hoe het product is gestructureerd en wat u precies ontvangt. In de praktijk ziet u interpretaties onder E of B, en bij grijze gebieden is het veiliger te vertrouwen op de documentatie van het platform en een schriftelijke opinie van een adviseur.

Crypto-naar-crypto: wanneer er niet meteen belasting ontstaat

Als u het ene crypto-activum ruilt voor het andere, ontstaat er meestal geen meerwaardebelasting op het moment van de swap. In plaats daarvan wordt de verkrijgingskost overgedragen naar het nieuwe activum (carry-over van de kostprijs). Overzichten verwijzen vaak naar CIRS (art. 10.º, n.º 20) en de kanttekeningen rond valores mobiliários.

Wat dit in de praktijk betekent:

een ETH → USDC-swap leidt vaak niet tot directe belasting;

USDC → EUR (of betalen met een stablecoin) kan een gebeurtenis onder categorie G worden, omdat fiat/consumptie verschijnt.

Een veelgemaakte fout is deze twee behandelingen door elkaar te halen en alles alsof het hetzelfde is te registreren.

NFT's: een apart risicogebied

Het regime behandelt unieke, niet-fungibele activa (NFT's) mogelijk anders dan “standaard” tokens. Bij NFT's wegen de feiten vaak zwaarder: eenmalige verkopen versus systematische handel, verband met professionele activiteit en het monetisatiemodel.

Als NFT's een wezenlijk deel van uw activiteit vormen, houd dan rekening met striktere controle van de classificatie.

Wat aangeven in IRS (Modelo 3) 

Categorie G: aangegeven in Modelo 3, doorgaans via meerwaardenbijlagen (men verwijst vaak naar Anexo G).

Categorie B: aangegeven via bijlagen voor professionele inkomsten (vaak Anexo B of Anexo C, afhankelijk van het regime).

Categorie E: aangegeven volgens de regels voor rendement/inkomsten uit vermogen (de bijlage en aanpak hangen af van de classificatie van de inkomsten).

De indiening van de IRS is meestal in de lente tot vroege zomer (vaak genoemd als 1 april tot 30 juni). Transacties in 2026 worden doorgaans aangegeven in de aangifte die in 2027 wordt ingediend, tenzij de kalender verandert.

Administratie en registratie

Als u wilt dat het IRS-seizoen routine wordt in plaats van een reconstructieproject, helpt een eenvoudige workflow.

Stap 1. Splits transacties op type

• uitcashen naar fiat (EUR/GBP/USD);
• betalen voor goederen/diensten met crypto;
• crypto-naar-crypto;
• staking/beloningen;
• mining/validatie (indien van toepassing).

Stap 2. Houd houdperiodes bij voor potentiële categorie G-gebeurtenissen

De 365-dagendrempel is cruciaal. Als u verkrijgingsdata niet registreert, wordt het later moeilijk om de houdperiode te bewijzen.

Stap 3. Verzamel documenten

• exporten van exchange-transacties (CSV/afschrift);
• TX-hashes / explorer-links voor grote bewegingen;
• bankafschriften voor on/off-ramps;
• platformrapporten, als die automatisch worden gegenereerd.

Als u meerdere exchanges en wallets gebruikt, houd dan één journal bij: datum, actief, hoeveelheid, prijs, fee en type transactie. Dat bespaart uren zodra u Modelo 3 opent en die ene EUR-uitbetaling probeert terug te vinden.

Conclusie

Als u een passieve portefeuillestrategie bouwt, zijn in Portugal meestal twee gewoonten het belangrijkst: nette administratie bijhouden (data en historie) en alert zijn op de houdperiode. Daarom helpt het om infrastructuur te gebruiken waarbij exports en bevestigingen eenvoudig te verkrijgen zijn.

Binnen het Hexn-ecosysteem kunt u dit structureren als een helder operationeel proces: custody, conversie en uitbetalingen met een transactiedossier dat eenvoudiger samen te stellen is voor IRS-rapportage.
Hoe eerder uw exports en bevestigingen georganiseerd zijn, hoe minder verrassingen u bij het indienen van Modelo 3 zult tegenkomen.