Материал информационный и не является налоговой или юридической консультацией.
Если вы храните криптовалюту у кастодиана за пределами Испании (на зарубежной бирже/у провайдера), вам может потребоваться сообщить об этом в налоговую (AEAT) через Модель 721. Ниже — кто обязан отчитываться, когда подавать, какие данные нужны и как подготовиться без лишних ошибок.
Модель 721 — это информационная декларация о виртуальных валютах, находящихся за рубежом (в кастодиальном хранении у нерезидентных провайдеров). Обязаны подавать резиденты Испании (физлица и юрлица), если они владельцы/выгодоприобретатели/доверенные лица или имеют право распоряжения монетами, которые на 31 декабря хранятся у иностранного провайдера.
Важно: речь именно о кастодиальном хранении у третьих лиц. Самостоятельное хранение (autocustodia), где ключи контролируете вы, не попадает под Модель 721.
Когда провайдер, хранящий ваши ключи (биржа/кастодиан), не является резидентом Испании и не обязан отчитываться в Испании. Для понимания статуса провайдера ориентируйтесь на его юрисдикцию/регистрации.
Порог для обязанности: 50 000 € совокупного остатка на 31 декабря по всем виртуальным валютам за рубежом. Не превышаете — подавать не нужно; превышаете — декларируете все позиции.
Срок подачи: с 1 января по 31 марта года, следующего за отчётным.
Повторная подача: повторно — только если совокупный остаток увеличился более чем на 20 000 € относительно последней поданной декларации, либо если вы перестали быть обязаны (например, закрыли позиции) — тогда сообщают об «экстинкции» (прекращении обязанности) за соответствующий год.
Информация подаётся по каждой монете отдельно:
До входа в электронный кабинет AEAT:
Подача в AEAT:
Найдите процедуру Modelo 721 на сайте налоговой, следуйте шагам формы, переносите заранее подготовленные данные и загружайте подтверждения при необходимости.
Модель 714 (Impuesto sobre el Patrimonio) — отдельная обязанность для плательщиков налога на имущество. Уточняйте региональные пороги и правила.
MiCA и список провайдеров (CNMV) — в Испании действует переходный период по MiCA. CNMV публикует информацию по провайдерам. Это влияет на то, кто отчитывается в Испании, но не отменяет вашу обязанность по Модели 721, если ваши активы кастодиально хранятся у нерезидентного провайдера.
Относится ли модель 721 к испанским биржам?
Резиденты-провайдеры отчитываются в Испании самостоятельно. 721 ориентирована на иностранную кастодию.
Модель 721 нужно подавать ежегодно?
Только при росте совокупного остатка > 20 000 € по сравнению с последней подачей или при прекращении обязанности (продажа/закрытие).
Что будет, если не подать Модель 721?
Возможны штрафы и запросы от AEAT. Минимизируйте риски: готовьте доказательную базу и подавайте вовремя.
В 2025 году Модель 721 — регулярная процедура для инвесторов с кастодиальным хранением крипты за пределами Испании. Запомните три опоры: порог 50 000 € на 31/12, срок 1 янв—31 мар и подача данных по каждой монете и каждому кастодиану. С хорошо собранной папкой доказательств (CSV, скриншоты, реквизиты провайдера) подача превращается в аккуратный регламент.