Модель 721 по криптовалютам в Испании 2025: лимиты, сроки и как заполнить

Материал информационный и не является налоговой или юридической консультацией.

Почему это важно

Если вы храните криптовалюту у кастодиана за пределами Испании (на зарубежной бирже/у провайдера), вам может потребоваться сообщить об этом в налоговую (AEAT) через Модель 721. Ниже — кто обязан отчитываться, когда подавать, какие данные нужны и как подготовиться без лишних ошибок.

Что такое Модель 721 и кто обязан её подавать

Модель 721 — это информационная декларация о виртуальных валютах, находящихся за рубежом (в кастодиальном хранении у нерезидентных провайдеров). Обязаны подавать резиденты Испании (физлица и юрлица), если они владельцы/выгодоприобретатели/доверенные лица или имеют право распоряжения монетами, которые на 31 декабря хранятся у иностранного провайдера.

Важно: речь именно о кастодиальном хранении у третьих лиц. Самостоятельное хранение (autocustodia), где ключи контролируете вы, не попадает под Модель 721.

Когда крипта считается «находящейся за рубежом»

Когда провайдер, хранящий ваши ключи (биржа/кастодиан), не является резидентом Испании и не обязан отчитываться в Испании. Для понимания статуса провайдера ориентируйтесь на его юрисдикцию/регистрации.

Порог, сроки и периодичность

Порог для обязанности: 50 000 € совокупного остатка на 31 декабря по всем виртуальным валютам за рубежом. Не превышаете — подавать не нужно; превышаете — декларируете все позиции.

Срок подачи: с 1 января по 31 марта года, следующего за отчётным.

Повторная подача: повторно — только если совокупный остаток увеличился более чем на 20 000 € относительно последней поданной декларации, либо если вы перестали быть обязаны (например, закрыли позиции) — тогда сообщают об «экстинкции» (прекращении обязанности) за соответствующий год.

Что указывать в Модели 721?

Информация подаётся по каждой монете отдельно:

• идентификация каждой виртуальной валюты;
• остатки на 31 декабря и их стоимость в евро;
• данные кастодиана/провайдера (наименование, страна, контактные данные/сайт).

Пошаговая подготовка (чтобы заполнить без стресса)

До входа в электронный кабинет AEAT:

1. Составьте список всех кастодианов/бирж за рубежом, где на 31/12 у вас был остаток.
2. Соберите остатки по каждой монете на 31/12 и конвертацию в EUR (сохраните скриншоты и/или CSV).
3. Выпишите реквизиты кастодиана: юрнаименование, страна, официальный сайт/служба поддержки.
4. Обеспечьте трассировку: ID аккаунтов, CSV по движениям, скриншоты итоговых остатков на конец года.

Подача в AEAT:

Найдите процедуру Modelo 721 на сайте налоговой, следуйте шагам формы, переносите заранее подготовленные данные и загружайте подтверждения при необходимости.

Чек-лист документов (для AEAT и банка)

• CSV-выгрузки остатков и движений на 31/12 (по каждому провайдеру).
• Скриншоты итоговых балансов по монетам и в EUR.
• Карточка кастодиана: юрнаименование и страна.
• Подтверждения изменений: открытие/закрытие счетов, полная продажа, переводы — пригодится для фиксации экстинкции.

Связь с другими формами: 714 (Налог на имущество) и MiCA/CNMV

Модель 714 (Impuesto sobre el Patrimonio) — отдельная обязанность для плательщиков налога на имущество. Уточняйте региональные пороги и правила.

MiCA и список провайдеров (CNMV) — в Испании действует переходный период по MiCA. CNMV публикует информацию по провайдерам. Это влияет на то, кто отчитывается в Испании, но не отменяет вашу обязанность по Модели 721, если ваши активы кастодиально хранятся у нерезидентного провайдера.

FAQ

Относится ли модель 721 к испанским биржам?
Резиденты-провайдеры отчитываются в Испании самостоятельно. 721 ориентирована на иностранную кастодию.

Модель 721 нужно подавать ежегодно?
Только при росте совокупного остатка > 20 000 € по сравнению с последней подачей или при прекращении обязанности (продажа/закрытие).

Что будет, если не подать Модель 721?
Возможны штрафы и запросы от AEAT. Минимизируйте риски: готовьте доказательную базу и подавайте вовремя.

Вывод

В 2025 году Модель 721 — регулярная процедура для инвесторов с кастодиальным хранением крипты за пределами Испании. Запомните три опоры: порог 50 000 € на 31/12, срок 1 янв—31 мар и подача данных по каждой монете и каждому кастодиану. С хорошо собранной папкой доказательств (CSV, скриншоты, реквизиты провайдера) подача превращается в аккуратный регламент.