Налоги на криптовалюту в Португалии 2026: IRS, что и когда декларировать резиденту

Материал образовательный; для спорных кейсов и крупных сумм лучше подключать налогового специалиста в PT.

В 2026 три вещи решают больше всего: тип операции, срок владения (порог 365 дней) и насколько ваша активность выглядит регулярной. Из этого и складывается, в какую корзину IRS попадёт доход — Category G, B или E, и что вы отражаете в Modelo 3.

Кто должен декларировать крипту в Португалии

Если вы налоговый резидент Португалии, вы подаёте IRS по правилам CIRS (Código do IRS) и отражаете доходы/приросты капитала за налоговый год — в том числе связанные с криптооперациями.

Резидентство само по себе определяется отдельными критериями (дни пребывания, «центр жизненных интересов» и т. п.). Но как только резидентство есть, налоговая логика применяется к вашим операциям за год.

Главный вопрос 2026: Category G, B или E

В португальской системе важна природа дохода. В реальной жизни чаще всего встречаются три траектории.

Category G — прирост капитала (mais-valias) от отчуждения криптоактивов

Сюда обычно попадают ситуации, где крипто продаётся за фиат или используется как оплата товаров/услуг. По сути, вы передали актив, а взамен получили фиат или потребление — налоговая трактует это как отчуждение (alienação).

Правило 365 дней — ключевой фильтр: если актив удерживался 365 дней или дольше, прибыль по такой продаже может подпасть под освобождение (isento) при соблюдении условий, которые прописаны в CIRS (часто ссылаются на art. 10.º, n.º 19).

Для Category G часто обсуждают ставку 28% (taxa especial), при этом иногда доступен выбор englobamento (включение в общий доход с прогрессивной шкалой). Какой вариант выгоднее — зависит от ваших прочих доходов и общей ситуации.

Category B — профессиональная/предпринимательская активность

Если ваша криптоактивность выглядит как регулярная деятельность (например, майнинг/валидация как занятие, сервисные модели, системность с признаками бизнеса), она чаще уходит в Category B.

В публичных обзорах (включая Big4/консалтинг) упоминают коэффициенты упрощённого режима (regime simplificado): например, 0,15 для части крипто-доходов и 0,95 для майнинга — применимость зависит от конкретной конструкции и режима.

При Category B налоговая база может считаться по коэффициенту, а не по чистой прибыли как в классической бухгалтерии. 

Category E — доход на капитал (rendimentos de capitais)

Вокруг стейкинга/процентов/вознаграждений ситуация сложнее: квалификация зависит от того, как устроен продукт и что именно вы получаете. На практике встречаются трактовки через E или B, и в спорных кейсах лучше опираться на документы платформы и письменную позицию консультанта.

Crypto-to-crypto: когда налог не появляется сразу

Если вы меняете один криптоактив на другой, налог по приросту капитала обычно не возникает в момент обмена. При этом стоимость приобретения переносится на новый актив (перенос базы). В обзорах часто ссылаются на CIRS (art. 10.º, n.º 20) и оговорки про valores mobiliários.

Что это означает на практике:

• обмен ETH → USDC часто не даёт налога сразу;
• USDC → EUR или оплата покупок стейблкоином уже может стать событием для Category G, потому что появляется фиат/потребление.

Главная ошибка — смешать эти два режима и вести учёт так, будто всё одинаково.

NFT — отдельная зона риска

Режим может не одинаково покрывать уникальные невзаимозаменяемые активы (NFT). Из-за этого по NFT часто важны факты: разовые сделки или системная торговля, связь с деятельностью, модель монетизации.

Если NFT занимает заметную долю оборота, лучше закладывать повышенное внимание к квалификации.

Что именно декларировать в IRS 

Category G — отражается в Modelo 3, обычно через приложения для прироста капитала (в разговорах чаще всплывает Anexo G).

Category B — идёт через приложения для профессиональных доходов (часто упоминают Anexo B или Anexo C, в зависимости от режима).

Category E — отражается по правилам доходов на капитал (конкретное приложение и подход зависят от того, как квалифицирован доход).

Срок подачи IRS обычно приходится на весну–начало лета (часто фигурирует окно 1 апреля — 30 июня). Операции за 2026 год обычно попадают в декларацию, которую подают в 2027 году, если календарь не поменяют.

Алгоритм учёта

Если вы частный инвестор и хотите, чтобы IRS не превратился в пересборку истории с нуля, работает простой порядок.

Шаг 1. Разложите операции по типам

• выход в фиат (EUR/GBP/USD);
• оплата товаров/услуг криптой;
• crypto-to-crypto;
• стейкинг/вознаграждения;
• майнинг/валидация (если есть).

Шаг 2. Для потенциальной Category G отметьте срок владения

Порог 365 дней — критический. Если вы не фиксируете дату приобретения, потом это трудно доказать.

Шаг 3. Соберите документы

• выгрузки сделок с бирж (CSV/statement);
• TX-хэши/ссылки на эксплореры для крупных движений;
• банковские выписки по он/офф-рампам;
• отчёты платформ, если они формируются автоматически.

Если у вас несколько бирж и кошельков, лучше завести единый журнал: дата, актив, количество, цена, комиссия, тип операции. Это экономит часы, когда вы уже открыли Modelo 3 и пытаетесь вспомнить, где именно был тот вывод в евро.

Вывод

Если вы строите стратегию пассивного портфеля, в Португалии обычно важны две привычки: держать порядок в датах/истории операций и помнить про срок владения. Поэтому имеет смысл выбирать инфраструктуру, где легко получить выгрузки и подтверждения.

В экосистеме Hexn это можно выстроить как понятный операционный контур: хранение, конвертация и выплаты с историей транзакций, которую проще собрать в отчётность к сезону IRS.

Чем раньше вы наведёте порядок в выгрузках и подтверждениях, тем меньше сюрпризов будет при подаче Modelo 3.