Welche Steuern gelten für physische Gold- und Silberinvestitionen?
Grundlagen
Anleger bevorzugen oft den Besitz von physischem Gold und Silber gegenüber Exchange-Traded Funds (ETFs), die Kapital in diese Edelmetalle investieren. Während die steuerlichen Auswirkungen von ETF-Besitz und -Transaktionen übersichtlich sind, werden die Feinheiten der Besteuerung von physischem Barrenbesitz häufig missverstanden. Im Folgenden wird die Besteuerung dieser Anlageform erläutert, einschließlich Meldepflichten, Ermittlung der Anschaffungskosten und Strategien zur Minderung der Steuerlast beim Verkauf von physischem Gold oder Silber.
Besteuerung von Edelmetallverkäufen
Der IRS stuft physische Bestände an Edelmetallen wie Gold, Silber, Platin, Palladium und Titan als Sammlerstücke (collectible capital assets) ein. Ob in Form von Bullionmünzen, Barren, seltenen Münzen oder Barrenstücken – diese Bestände unterliegen der Kapitalertragsteuer, die ausschließlich bei einem Verkauf und nach einer Mindesthaltedauer von einem Jahr fällig wird.
Im Unterschied zu handelbaren Wertpapieren wie Aktien, Investmentfonds und ETFs unterliegt der Verkauf physischer Edelmetalle einer eigenen Kapitalgewinnbesteuerung. Diese richtet sich nach Ihrem Grenzsteuersatz, jedoch maximal mit 28%. Personen in den Steuersätzen von 33%, 35% und 39,6% werden daher auf Gewinne aus dem Verkauf physischer Edelmetalle mit maximal 28% besteuert, während kurzfristige Gewinne mit den regulären Einkommenssteuersätzen belastet werden.
Meldepflichten bei Edelmetallverkäufen
Steuerpflichten beim Verkauf von Edelmetallen treten nicht unmittelbar auf. Stattdessen müssen Sie diese Transaktionen in Schedule D des Formulars 1040 in Ihrer jährlichen Steuererklärung angeben. Die Pflicht, Form 1099-B an den IRS zu übermitteln, hängt von der Art des verkauften Metalls ab, da diese Verkäufe als Einkommen betrachtet werden. Meldepflicht besteht für Posten wie $1.000 Nennwert an U.S.-Münzen aus 90% Silber (Dimes, Quarters, Half Dollars) und für 25 oder mehr 1-Unzen-Münzen wie Gold Maple Leaf, Gold Krugerrand oder Gold Mexican Onza. Außerdem erfordern Gold- und Silberbarren mit einem Gewicht von 1 Kilogramm oder 1.000 Feinunzen eine solche Meldung, während Verkäufe von American Gold Eagle-Münzen ausgenommen sind. Die Steuerpflicht für diese Verkäufe richtet sich nach dem Fälligkeitsdatum Ihrer regulären Einkommenssteuer.
Ermittlung der Anschaffungskosten für physisches Gold und Silber
Die Steuerlast beim Verkauf von Edelmetallen hängt von den Anschaffungskosten (Cost Basis) der Metalle ab. Wenn Sie diese Metalle unabhängig erwerben, entspricht Ihre Basis dem Kaufpreis. Darüber hinaus erlaubt der IRS die Einbeziehung bestimmter Ausgaben in die Basis, was potenziell künftige Steuerpflichten vermindern kann. Dazu gehören beispielsweise Kosten für Gutachten.
Die Berechnung der Anschaffungskosten für physisches Gold oder Silber variiert in zwei unterschiedlichen Fällen. Erstens, beim Erhalt als Geschenk entspricht Ihre Anschaffungsbasis dem Marktwert am Tag, an dem der Schenker sie ursprünglich erworben hat. Wenn zum Zeitpunkt der Schenkung der Marktwert unter dem Kaufpreis des Schenkers liegt, entspricht Ihre Basis dem Marktwert am Schenkungstag. Zweitens, beim Erben von Gold oder Silber wird Ihre Anschaffungsbasis als der Marktwert am Todesdatum des ursprünglichen Eigentümers festgelegt.
Beispielhafte Steuersituation und Verrechnungsmöglichkeiten
Zur Verdeutlichung betrachten wir ein Szenario. Angenommen, Sie erwerben heute 100 Unzen physisches Gold zum Preis von $1.330 pro Unze. Nach zwei Jahren veräußern Sie Ihr gesamtes Goldportfolio zu $1.500 pro Unze. Ihr Einkommen liegt im 39,6%-Steuersatz, und folgende Situation ergibt sich:
- Anschaffungskosten: 100 x $1,330 = $133,000
- Verkaufserlöse: 100 x $1,550 = $150,000
- Kapitalgewinne: $150,000 - $133,000 = $17,000
- Steuerlast: 28% (Maximalsatz) x $17,000 = $4,760
Zur Minderung dieser Steuerlast ist zu beachten, dass Kapitalverluste aus anderen Sammlerstücken als Verrechnungsposten genutzt werden können. Wenn Sie beispielsweise einen Verlust von $500 beim Verkauf von Silber erleiden, können Sie diesen Betrag verrechnen, was zu einer reduzierten Steuerlast von $4,260 führt. Alternativ können Sie den $500-Verlust als Verlustvortrag für künftige Steuerjahre aufbewahren.
Fazit
Investitionen in physisches Gold und Silber bringen spezifische steuerliche Besonderheiten mit sich. Der IRS stuft diese Metalle als Sammlerstücke und damit als Kapitalvermögen ein, wobei ein maximaler Kapitalgewinnsteuersatz von 28% gilt. Zu den Meldepflichten zählen Schedule D des Formulars 1040 sowie in bestimmten Fällen Form 1099-B.
Die Anschaffungskosten hängen von der Erwerbsart ab und können zulässige Ausgaben einschließen, was für eine korrekte Steuererklärung entscheidend ist. Kapitalverluste aus anderen Sammlerstücken können Steuerverbindlichkeiten aus Edelmetallverkäufen mindern und bieten damit nützliche Möglichkeiten zur Steuerplanung. Diese Aspekte sollten Anleger bei physischen Gold- und Silberinvestitionen berücksichtigen.