Una cuenta de custodia es una cuenta de ahorro mantenida por un adulto para un menor, con el adulto actuando como gestor de la cuenta. Las cuentas de custodia se dividen en dos categorías: cuentas Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) y Uniform Gift to Minors Act (UGMA). Aunque las cuentas de custodia ofrecen flexibilidad de inversión, no permiten operaciones con margen, futuros ni inversiones de alto riesgo. Estas cuentas ofrecen ventajas fiscales y flexibilidad, pero podrían afectar la elegibilidad para ayudas financieras.
Basics
Una cuenta de custodia es una cuenta de ahorro mantenida por un adulto en nombre de un menor (alguien menor de 18 o 21 años, según las leyes estatales) en una institución financiera, correduría o compañía de fondos mutuos. El adulto, conocido como custodio, administra la cuenta y aprueba transacciones como la compra o venta de valores.
Las cuentas de custodia también abarcan cuentas gestionadas por una parte responsable para un beneficiario, como cuentas de jubilación basadas en el empleador para empleados elegibles. Un fiduciario, legalmente obligado a actuar en el mejor interés del beneficiario, gestiona tales cuentas.
Custodial Account Function
Una vez establecida, una cuenta de custodia opera como una cuenta bancaria o de corretaje estándar. El custodio, un gestor designado o asesor de inversiones, decide cómo invertir los fondos. Las contribuciones pueden ser realizadas por el gestor de la cuenta u otras entidades.
Aunque las cuentas de custodia ofrecen flexibilidad de inversión, por lo general no permiten operaciones con margen, futuros ni inversiones de alto riesgo. Cuando el menor alcanza la mayoría de edad, el control de la cuenta se transfiere a él, otorgándole acceso a los fondos. En caso de fallecimiento del menor antes de alcanzar la mayoría de edad, la cuenta pasa a formar parte de su patrimonio.
Custodial Accounts Types
Las cuentas de custodia se dividen en dos categorías: cuentas UTMA y UGMA. Estas categorías difieren en los tipos de activos que pueden albergar. Las cuentas UTMA son versátiles y aceptan activos como bienes raíces y obras de arte. En contraste, las cuentas UGMA son más limitadas, permitiendo solo activos financieros como efectivo, valores, anualidades y pólizas de seguro. Cabe señalar que las cuentas UGMA están disponibles en todos los estados de EE. UU., mientras que las cuentas UTMA están prohibidas en Carolina del Sur y Vermont.
Tanto las cuentas UTMA como UGMA se establecen a nombre del menor y requieren un custodio designado, típicamente un padre o tutor. Los detalles, como inversiones iniciales, saldos mínimos y tasas de interés, varían según la empresa anfitriona. Estas cuentas de custodia ofrecen una herramienta valiosa para gestionar activos en nombre de menores, cumpliendo con las regulaciones estatales específicas.
Advantages and Disadvantages of Custodial Accounts
Custodial Account Advantages
- Flexibilidad: sin límites de ingresos o contribuciones, y sin distribuciones obligatorias.
- Ventajas fiscales: las ganancias se gravan a la tasa del menor hasta cierto umbral.
- Simplicidad: más fáciles y menos costosas de establecer que los fondos fiduciarios.
Custodial Account Disadvantages
- Impacto en la ayuda financiera: las tenencias en la cuenta podrían afectar la elegibilidad para ayudas universitarias.
- Control limitado: los depósitos son irrevocables y los beneficiarios obtienen el control al alcanzar la mayoría de edad.
- Implicaciones fiscales: no están tan protegidas fiscalmente como otras cuentas, y la transferencia a planes 529 puede tener consecuencias fiscales.
Obtaining a Custodial Account
Si el menor está por debajo de la edad de mayoría, que típicamente es de 18 años, un adulto tiene la opción de crear una cuenta de custodia en su nombre. Esta cuenta de custodia puede ser gestionada por el adulto hasta que el niño alcance la mayoría de edad. Durante este tiempo, el titular de la cuenta de custodia tiene la capacidad de hacer contribuciones, como añadir fondos o inversiones, a la cuenta para ayudar a que crezca con el tiempo.
El custodio designado por el adulto también puede tomar decisiones de inversión en nombre del niño, lo que puede ayudar a garantizar que la cuenta se gestione de manera responsable y adecuada. Una vez que el niño alcanza la mayoría de edad, puede tomar el control de la cuenta y tomar sus propias decisiones de inversión. Alternativamente, el custodio puede optar por transferir la cuenta al niño antes si considera que el menor es lo suficientemente maduro para gestionarla responsablemente.
Taxation
Por lo general, los menores forman parte de la declaración de impuestos de sus padres, lo que significa que sus padres pueden reclamar los ingresos del hijo en su propia declaración. Esto puede ser beneficioso porque los menores pueden no ganar lo suficiente como para estar obligados a presentar su propia declaración de impuestos. Además, los menores menores de 18 años están sujetos a las reglas del "kiddie tax", lo que significa que sus ingresos no laborales por encima de cierta cantidad se gravan a la tasa impositiva de los padres.
Sin embargo, los menores aún pueden ganar cierta cantidad libre de impuestos. Por ejemplo, en 2022, los menores pueden ganar hasta $1,150 libres de impuestos. Los siguientes $1,150 se gravan al 10%, que es una tasa más baja que la de los padres. Cualquier ganancia adicional más allá de $2,300 se grava según la tasa impositiva de los padres del menor.
Conclusion
Una cuenta de custodia permite a los adultos abrir cuentas de ahorro para menores, gestionadas por un custodio en beneficio del menor. Estas cuentas ofrecen ventajas fiscales y flexibilidad, pero podrían afectar la elegibilidad para ayudas financieras. Antes de elegir una cuenta de custodia, sopese cuidadosamente sus pros y sus contras.