Hacienda y cripto en España: qué operaciones generan revisiones en 2026
Material educativo; para casos complejos y cantidades elevadas, es mejor contar con un especialista fiscal/legal en España.
Hacienda es la forma habitual de referirse a la Agencia Tributaria de España. Administra impuestos, recibe declaraciones y—cuando los datos no cuadran—solicita aclaraciones y documentación justificativa.
En 2026 se ha vuelto más fácil para Hacienda ensamblar el “puzle cripto”: movimientos bancarios, reportes de proveedores y tus declaraciones fiscales conectan cada vez más en una sola imagen. Las preguntas suelen empezar por desajustes: cantidades que no reconcilian, actividad que parece regular, el origen de los fondos explicado verbalmente pero sin documentación, o algunos activos que quedan “fuera” de España sin un vínculo claro.
Qué puede ver Hacienda: Modelos 172/173/721
Modelo 172 — reporte de proveedores sobre saldos de cripto en custodia (lo que mantienes en la plataforma en la fecha de reporte).
Modelo 173 — reporte de proveedores sobre operaciones de usuarios (el alcance y detalle dependen de lo que el proveedor esté obligado a declarar).
Modelo 721 — una declaración informativa para monedas virtuales mantenidas en el extranjero: una capa adicional de control para activos localizados fuera de España.
Dónde suelen surgir las preguntas
Abajo están los escenarios comunes que conducen a solicitudes de documentación o explicaciones en 2026.
1) Cobro a banco: una cantidad elevada sin rastro claro
El patrón más frecuente: una transferencia notable en EUR a un banco español, seguida de una solicitud (a menudo primero por parte del banco) para explicar la cadena de la transacción y el origen de los fondos.
Señales de riesgo típicas:
- un salto brusco: nada durante mucho tiempo y luego una gran transferencia entrante;
- no hay una ruta legible “depósitos → operaciones → retirada”;
- las referencias de pago y el historial no muestran un origen claro.
2) P2P que parece actividad de exchange
P2P no es automáticamente ilegal, pero genera ruido desde el punto de vista de cumplimiento. Un banco ve muchas transferencias de muchas personas en lugar de un pago limpio a un proveedor.
Desencadenantes comunes:
- muchas transferencias entrantes/salientes similares a una tarjeta/cuenta;
- docenas de contrapartes y cantidades repetidas;
- nombres de pagadores/beneficiarios que no coinciden con la lógica de la operación;
- volumen y frecuencia que asemejan un “mini desk de exchange”.
Si P2P es una vía recurrente, trátalo como una actividad financiera continua: contraparte, ID de orden, importe, fecha, canal de pago y confirmación dentro de la orden. Evita trasladar la liquidación a chats privados fuera de la plataforma.
3) Demasiadas operaciones: swaps, exchanges, trading activo
En España, los hechos imponibles pueden surgir no solo cuando cobras en EUR, sino también en intercambios crypto↔crypto (permuta). Los usuarios activos pueden tener cientos o miles de swaps—ahí es donde “a simple vista” deja de funcionar.
Señales de alarma:
- muchos swaps/operaciones sin un método contable consistente;
- falta de enlaces entre compras, transferencias y enajenaciones;
- los cálculos son aproximados y no reproducibles a partir de los datos.
4) Staking, lending, recompensas por referidos
Los abonos regulares destacan incluso si las cantidades son pequeñas. Una fuente repetida más una temporización predecible crea un patrón claro. Registra fechas de recompensas, tipo de ingreso, valoración/tipo de cambio en la fecha y comisiones. Conserva prueba de la fuente (plataforma/protocolo, reportes/exportaciones).
5) Exchanges extranjeros y custodia “fuera”
Cuando parte de tus holdings están con un proveedor extranjero, las comprobaciones se vuelven cruzadas: se espera que saldos, operaciones y flujos bancarios reconcilien. Aquí es donde el Modelo 721 suele convertirse en la capa adicional de control para activos mantenidos en el extranjero.
6) Discordancia con el gasto cotidiano
Si el comportamiento bancario sugiere un nivel de gastos que no se corresponde con la renta declarada, una gran operación cripto se convierte en una vía fácil para plantear preguntas—porque es sencillo formalizarla y solicitar documentación.
Cómo reducir la probabilidad de una revisión
- Mantén una carpeta única de evidencias
CSV/extractos, hashes TX, capturas de saldo en fechas clave, extractos bancarios.
2. Haz la ruta legible
Depósito → operaciones → retirada. Si moviste activos entre exchanges/billeteras, enlaza los pasos con los TX.
3. Reduce el ruido P2P
Menos contrapartes, solo dentro de la plataforma, sin datos bancarios de terceros.
4. Separa las fuentes de ingreso regulares
Staking/lending/referidos: una hoja dedicada con fechas y valoración en EUR.
5. Usa infraestructura donde el reporte sea sencillo
Cuanto más fácil sea exportar el historial y reconstruir los flujos, menor será el riesgo de inconsistencias “por memoria”. En el ecosistema Hexn, puedes tratar esto como una capa operativa—custodia, conversión y transferencias con un historial de transacciones claro—para tener un paquete listo si un banco o Hacienda lo solicita.
Conclusión
En 2026, la coherencia entre los datos importa. Si cobras a un banco, conserva la ruta y los documentos listos para no tener que reconstruir la historia después. Si dependes de P2P, reduce el ruido innecesario y mantiene cada operación dentro del flujo de órdenes. Si operas y haces swaps activamente, un registro de transacciones adecuado y un método de cálculo defensable ahorran tiempo y fricción. Cuando el historial está limpio, la mayoría de las preguntas terminan rápidamente.