Impuestos cripto en 2025: 13/15% IRPF, declaración y nuevas reglas

La legislación sobre activos digitales está evolucionando, pero la lógica central sigue siendo la misma: registra tus transacciones, calcula resultados con un método claro y presenta la declaración a tiempo. Esto es lo que cuenta como ingreso, cómo se aplican las tasas del 13/15%, qué datos recopilar y cómo evitar errores comunes.

Qué cuenta como ingreso y cuándo declararlo

Empieza por determinar si ha ocurrido un hecho imponible. El ingreso surge al enajenarse: vender por fiat, cambiar por otra criptomoneda, pagar bienes/servicios con cripto, así como transferencias gratuitas.

Importante: una mera revalorización sin venta no genera ingreso.

Trata las recompensas por minería y staking por separado — son ingresos en la fecha de recepción. El Formulario 3-NDFL para el impuesto sobre la renta personal se presenta por el año anterior, normalmente antes del 30 de abril, y el impuesto se paga antes del 15 de julio. Cálculos deben ser verificables: conserva extractos, archivos CSV, capturas de pantalla y enlaces a transacciones en la blockchain.

13/15% IRPF: cómo funciona la progresividad

Rusia usa una escala progresiva: la tasa superior se aplica solo a la porción del ingreso que excede el umbral. Para la mayoría de inversores individuales, los tramos clave son 13% y 15% sobre la base agregada anual. Primero calcula tu resultado financiero anual por transacciones cripto y luego aplica la(s) tasa(s) correspondiente(s) a la base final.

¿Qué datos debes recopilar?

Para que el cálculo tome horas y no semanas, prepara un rastro de auditoría completo con antelación.

Transacciones

• Compras/ventas/intercambios: fecha y hora, par de negociación, cantidad, precio, comisiones, ID de orden, plataforma.
• Entradas: staking, minería, airdrops, recompensas por referidos — fecha, monto, origen.
• Las transferencias entre tus propias wallets deben marcarse como no gravables para evitar doble contabilización del ingreso.

Tipos de cambio y cotizaciones

• Registra el tipo de cambio en la fecha de la transacción (fuente, captura/enlace), especialmente para swaps cripto a cripto.

Documentos

• Exportaciones CSV de exchanges y wallets, informes de depósitos/retiros, capturas del historial de órdenes y enlaces de tx desde exploradores de bloques.

Cálculo en la práctica

Define tu método en tu política contable y aplícalo de forma consistente: FIFO (“first in, first out”), o Identificación específica (enajenación de un lote/moneda concreto).

Las comisiones reducen el producto de la venta o aumentan la base de costo — inclúyelas en el cálculo. Las pérdidas en transacciones cripto se contabilizan según las reglas generales del Código Tributario — lleva separado ganancias/pérdidas por año e instrumento.

Ejemplo:
— Compras 0.50 BTC por ₽3,000,000 + 0.5% de comisión → base de costo ₽3,015,000.
— Vendes 0.20 BTC por ₽1,400,000 − 0.2% de comisión → producto ₽1,397,200.
— FIFO: base de costo de 0.20 BTC = 3,015,000 × 0.20/0.50 = ₽1,206,000.
— Ganancia = 1,397,200 − 1,206,000 = ₽191,200.
— Resultados agregados del año → aplica la(s) tasa(s) 13/15% a la base final.

Presentación y documentos: qué, dónde y cuándo

Rellena el Formulario 3-NDFL y preséntalo antes del 30 de abril; paga el impuesto antes del 15 de julio. Comprueba el formulario vigente y que incluya anexos para operaciones con monedas digitales. Presenta a través de la cuenta electrónica del contribuyente o en persona en la inspección (la presentación electrónica es más rápida y transparente).

Consejos para exportar

• Desde CEXs, exporta informes completos: operaciones, comisiones, depósitos/retiros, devengos.
• Para wallets, adjunta enlaces de tx y CSVs desde rastreadores.
• Marca las transferencias internas para que no se confundan con ingresos.
• Adjunta una breve nota explicativa a tu declaración: qué método (FIFO/identificación específica) usaste y cómo registraste los tipos de cambio.

Errores comunes y cómo evitarlos

1. Omitir plataformas e ingresos extranjeros. El Servicio Federal de Impuestos cruza fuentes — declara todo.
2. Confundir lotes. Fija tu método y síguelo sin excepciones.
3. Sin registros primarios. Sin recibos, CSVs y capturas, no puedes acreditar comisiones y operaciones.
4. Transacciones duplicadas. Las exportaciones suelen incluir transferencias internas — depura el informe.
5. Plazos incumplidos. 30 de abril — presentación; 15 de julio — pago. Deja tiempo para compilar tus datos.
    

Conclusión

Si mantienes registros adecuados y cumples plazos, la criptomoneda puede ser una fuente de ingresos clara y segura. Con Hexn, puedes ganar hasta un 20% anual con pagos semanales. Lo principal es no olvidar los impuestos: conserva la documentación, registra tipos y comisiones, y presenta a tiempo.