Impuestos cripto en 2025: 13/15% IRPF, declaración y nuevas reglas
La legislación sobre activos digitales está evolucionando, pero la lógica central sigue siendo la misma: registra tus transacciones, calcula resultados con un método claro y presenta la declaración a tiempo. Esto es lo que cuenta como ingreso, cómo se aplican las tasas del 13/15%, qué datos recopilar y cómo evitar errores comunes.
Qué cuenta como ingreso y cuándo declararlo
Empieza por determinar si ha ocurrido un hecho imponible. El ingreso surge al enajenarse: vender por fiat, cambiar por otra criptomoneda, pagar bienes/servicios con cripto, así como transferencias gratuitas.
Importante: una mera revalorización sin venta no genera ingreso.
Trata las recompensas por minería y staking por separado — son ingresos en la fecha de recepción. El Formulario 3-NDFL para el impuesto sobre la renta personal se presenta por el año anterior, normalmente antes del 30 de abril, y el impuesto se paga antes del 15 de julio. Cálculos deben ser verificables: conserva extractos, archivos CSV, capturas de pantalla y enlaces a transacciones en la blockchain.
13/15% IRPF: cómo funciona la progresividad
Rusia usa una escala progresiva: la tasa superior se aplica solo a la porción del ingreso que excede el umbral. Para la mayoría de inversores individuales, los tramos clave son 13% y 15% sobre la base agregada anual. Primero calcula tu resultado financiero anual por transacciones cripto y luego aplica la(s) tasa(s) correspondiente(s) a la base final.
¿Qué datos debes recopilar?
Para que el cálculo tome horas y no semanas, prepara un rastro de auditoría completo con antelación.
Transacciones
- Compras/ventas/intercambios: fecha y hora, par de negociación, cantidad, precio, comisiones, ID de orden, plataforma.
- Entradas: staking, minería, airdrops, recompensas por referidos — fecha, monto, origen.
- Las transferencias entre tus propias wallets deben marcarse como no gravables para evitar doble contabilización del ingreso.
Tipos de cambio y cotizaciones
- Registra el tipo de cambio en la fecha de la transacción (fuente, captura/enlace), especialmente para swaps cripto a cripto.
Documentos
- Exportaciones CSV de exchanges y wallets, informes de depósitos/retiros, capturas del historial de órdenes y enlaces de tx desde exploradores de bloques.
Cálculo en la práctica
Define tu método en tu política contable y aplícalo de forma consistente: FIFO (“first in, first out”), o Identificación específica (enajenación de un lote/moneda concreto).
Las comisiones reducen el producto de la venta o aumentan la base de costo — inclúyelas en el cálculo. Las pérdidas en transacciones cripto se contabilizan según las reglas generales del Código Tributario — lleva separado ganancias/pérdidas por año e instrumento.
Ejemplo:
— Compras 0.50 BTC por ₽3,000,000 + 0.5% de comisión → base de costo ₽3,015,000.
— Vendes 0.20 BTC por ₽1,400,000 − 0.2% de comisión → producto ₽1,397,200.
— FIFO: base de costo de 0.20 BTC = 3,015,000 × 0.20/0.50 = ₽1,206,000.
— Ganancia = 1,397,200 − 1,206,000 = ₽191,200.
— Resultados agregados del año → aplica la(s) tasa(s) 13/15% a la base final.
Presentación y documentos: qué, dónde y cuándo
Rellena el Formulario 3-NDFL y preséntalo antes del 30 de abril; paga el impuesto antes del 15 de julio. Comprueba el formulario vigente y que incluya anexos para operaciones con monedas digitales. Presenta a través de la cuenta electrónica del contribuyente o en persona en la inspección (la presentación electrónica es más rápida y transparente).
Consejos para exportar
- Desde CEXs, exporta informes completos: operaciones, comisiones, depósitos/retiros, devengos.
- Para wallets, adjunta enlaces de tx y CSVs desde rastreadores.
- Marca las transferencias internas para que no se confundan con ingresos.
- Adjunta una breve nota explicativa a tu declaración: qué método (FIFO/identificación específica) usaste y cómo registraste los tipos de cambio.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Omitir plataformas e ingresos extranjeros. El Servicio Federal de Impuestos cruza fuentes — declara todo.
- Confundir lotes. Fija tu método y síguelo sin excepciones.
- Sin registros primarios. Sin recibos, CSVs y capturas, no puedes acreditar comisiones y operaciones.
- Transacciones duplicadas. Las exportaciones suelen incluir transferencias internas — depura el informe.
- Plazos incumplidos. 30 de abril — presentación; 15 de julio — pago. Deja tiempo para compilar tus datos.