Nueva temporada fiscal en la UE: qué cambia para los impuestos cripto en 2026

Material informativo únicamente; no constituye asesoramiento fiscal ni legal.

Qué cambia en 2026: DAC8 e informe CARF global

DAC8 (Directiva UE 2023/2226) lanza un marco de reporte fiscal cripto a nivel de la UE: desde el 1 de enero de 2026, las enmiendas a la cooperación administrativa tributaria amplían el intercambio de información a las plataformas cripto (CASP). Los proveedores registrados en la UE recopilarán datos estandarizados de clientes/transacciones para el año fiscal 2026 y los trasladarán a las autoridades fiscales.

En paralelo, países del G20/OCDE están implementando CARF (Crypto-Asset Reporting Framework): 58 jurisdicciones han anunciado los primeros intercambios automáticos en 2027 (cubriendo periodos que comienzan en 2026). Esto aumenta las posibilidades de contrastar declaraciones y la visibilidad de flujos on-/off-chain.

Qué significa esto para los inversores

• Las autoridades fiscales recibirán más datos de exchanges/custodios → menos «zonas grises».
• Los errores en tus registros (coste de adquisición, fechas, red de transferencia) serán más evidentes.
• Es importante depurar tus registros por adelantado (ver checklist abajo).

MiCA 2025: por qué el cumplimiento afecta a los impuestos

Aunque MiCA es regulación de mercado (no un código fiscal), su aplicación a proveedores (CASP) desde el 30 de diciembre de 2024, más las directrices de ESMA en 2025, estandariza KYC/reporting y controles de abuso de mercado. 

La Comisión Europea ha adoptado RTS sobre abuso de mercado, y ESMA ha publicado la guía final sobre prevención. En la práctica, esto significa exportaciones de datos más uniformes y menos discrepancias entre plataformas.

Preparar los datos para la temporada fiscal 2026

1) Coste de adquisición y método de cálculo

Elige un método (comúnmente FIFO, a veces LIFO/promedio —dependiente del país). Documenta y aplica de forma consistente.

2) Calendario de transacciones

Exporta CSV/estados para 2025–2026: depósitos/retiros (red: TRC20/TON/ETH/L2), trades, conversiones, comisiones, direcciones y hashes TX.

3) Clasificación de ingresos

Staking/lending/bonos por referidos — normalmente renta imponible al recibo;
Airdrop/claim — a menudo otro tipo de ingreso;
Minería/validación — ingreso, y luego ganancias de capital al vender;
NFTs — las ventas pueden generar ganancia de capital; contabiliza por separado comisiones/royalties.

El tratamiento exacto depende del país—sigue las directrices de tu autoridad fiscal local.

4) On-/off-ramps y conversiones a fiat

Conserva extractos bancarios/referencias de pago, especialmente para canales P2P/pago instantáneo. Separa cuentas personales y de negocio.

5) Documentos justificativos

Almacena: IDs de orden, direcciones de wallet, capturas de pantalla de detalles de transacciones, contratos/facturas (si hay actividad comercial), informes de plataformas.

NuanCes que la gente suele pasar por alto

Stablecoins & RWA

Las operaciones con stablecoins (USDT/USDC/stablecoins en EUR) pueden provocar hechos imponibles al vender/convertir a fiat. Para tokens RWA (tesorería tokenizada), registra ingresos por intereses y resultados por FX (EUR⇄USD).

DeFi y permisos de tokens

Puentes/aggregadores y la «reempaquetación» de liquidez (tokens LP) — registra puntos de entrada/salida para poder calcular la base correctamente.

No existe una regla de «wash-sale» única en la UE

Las restricciones por wash-sale no están armonizadas a nivel de la UE—consulta la normativa nacional.

DAC8/CARF: cómo será el reporte

En 2026, los CASP de la UE empezarán a recopilar conjuntos de datos estandarizados (identificación del cliente, importes de transacción, direcciones/redes, comisiones) para el intercambio DAC8; el CARF supranacional alinea los formatos entre países participantes, con los primeros intercambios automáticos en 2027. Espera más «emparejamientos» entre tu declaración y los datos del proveedor.

Cómo reducir tu TCO fiscal en 2026

1. Estandariza tu contabilidad: un libro maestro para todas las plataformas.
2. Mapeo de direcciones: etiqueta qué direcciones son tuyas (y vinculadas a qué exchanges).
3. Comisiones de red/exchange: no las pierdas en tus registros.
4. Temporalidad: ten en cuenta efectos de FX (EUR⇄USD) y los plazos de presentación de tu país.

Hoja rápida por país

No existe un código fiscal cripto único en la UE: plazos/tarifas/normas varían (DE, FR, ES, IT, etc.). Revisa:

• plazos de presentación y formularios (algunos países tienen anexos dedicados para ganancias de capital),
• retenciones sobre intereses/cupones (para RWA/flujo de ingresos),
• normas sobre staking/airdrop (renta vs capital),
• contabilidad en moneda (EUR base vs operaciones en USD).

FAQ

¿Debo declarar si "nunca retiré" a un banco?
En la mayoría de países, el hecho imponible es la enajenación (vender/swap/gastar), no el retiro bancario. Consulta las normas locales.

¿Afectará DAC8 mis impuestos 2026?
Sí: los proveedores recopilarán datos 2026 para el intercambio entre autoridades fiscales de la UE; tener registros limpios será más importante.

¿Cuándo empiezan los intercambios CARF?
Se esperan los primeros intercambios automáticos en 2027 en 58 jurisdicciones.

¿MiCA cambia las normas fiscales?
No directamente, pero eleva los estándares de mercado/reporting en los CASP (incluidos controles de abuso), lo que indirectamente mejora la calidad de los datos fiscales.

Conclusión

DAC8 amplía el intercambio de datos cripto, CARF prepara intercambios transfronterizos en 2027, y MiCA eleva los estándares de proceso en los proveedores. Para afrontar la nueva temporada fiscal con calma, mantén un registro unificado de operaciones, clasifica ingresos por adelantado (staking/airdrop/NFT), calcula tu TCO fiscal y verifica las especificidades de tu país.

Si construyes posiciones gradualmente, puedes aparcar temporalmente parte de tu capital en soluciones de renta fija de Hexn con pagos semanales—útil para financiar DCA y reservas fiscales sin dejar el efectivo inactivo.