Comprendre les comptes de garde
Un compte de garde est un compte d'épargne détenu par un adulte pour un mineur, l'adulte agissant en tant que gestionnaire du compte. Les comptes de garde se divisent en deux catégories : les comptes UTMA (Uniform Transfers to Minors Act) et UGMA (Uniform Gift to Minors Act). Bien que les comptes de garde offrent une certaine flexibilité d'investissement, ils ne permettent pas le trading sur marge, les contrats à terme ou les placements à haut risque. Ces comptes offrent des avantages fiscaux et de la souplesse, mais peuvent affecter l'éligibilité à l'aide financière.
Principes de base
Un compte de garde est un compte d'épargne détenu par un adulte au nom d'un mineur (quelqu'un de moins de 18 ou 21 ans, selon la législation de l'État) auprès d'une institution financière, d'une société de courtage ou d'une société de fonds communs de placement. L'adulte, appelé le dépositaire (custodian), gère le compte et approuve les opérations telles que l'achat ou la vente de titres.
Les comptes de garde comprennent également des comptes gérés par une partie responsable pour un bénéficiaire, comme certains comptes de retraite liés à l'employeur pour les employés éligibles. Ces comptes sont gérés par un fiduciaire, légalement tenu d'agir dans l'intérêt du bénéficiaire.
Fonctionnement d'un compte de garde
Une fois constitué, un compte de garde fonctionne comme un compte bancaire ou de courtage classique. Le dépositaire, un gestionnaire désigné ou un conseiller en investissement, décide de la manière d'investir les fonds. Des contributions peuvent être effectuées par le gestionnaire du compte ou par d'autres parties.
Bien que les comptes de garde offrent une flexibilité d'investissement, ils n'autorisent généralement pas les opérations sur marge, les contrats à terme ou les placements à haut risque. Lorsque le mineur atteint l'âge adulte, le contrôle du compte lui est transféré, lui donnant accès aux fonds. En cas de décès du mineur avant sa majorité, le compte entre dans sa succession.
Types de comptes de garde
Les comptes de garde se classent en deux catégories : les comptes UTMA et UGMA. Ces catégories diffèrent selon les types d'actifs qu'elles peuvent détenir. Les comptes UTMA sont polyvalents et peuvent accueillir des actifs tels que l'immobilier et des œuvres d'art. En revanche, les comptes UGMA sont plus limités, n'autorisant que des actifs financiers comme les liquidités, les titres, les rentes et les contrats d'assurance. Il convient de noter que les comptes UGMA sont disponibles dans tous les États-Unis, tandis que les comptes UTMA sont interdits en Caroline du Sud et dans le Vermont.
Les comptes UTMA et UGMA sont tous deux ouverts au nom du mineur et exigent un dépositaire désigné, généralement un parent ou un tuteur. Les détails, tels que les investissements initiaux, les soldes minimums et les taux d'intérêt, varient selon la société hébergeante. Ces comptes de garde offrent un outil précieux pour gérer des actifs au nom de mineurs tout en respectant la réglementation propre à chaque État.
Avantages et inconvénients des comptes de garde
Avantages
- Flexibilité : Pas de limites de revenus ou de contributions, et pas de distributions obligatoires.
- Avantages fiscaux : Les gains sont imposés au taux de l'enfant jusqu'à un certain seuil.
- Simplicité : Plus facile et moins coûteux à mettre en place qu'un fonds en fiducie.
Inconvénients
- Impact sur l'aide financière : Les avoirs du compte peuvent affecter l'éligibilité aux aides pour les études.
- Contrôle limité : Les dépôts sont irrévocables et les bénéficiaires obtiennent le contrôle à la majorité.
- Conséquences fiscales : Moins abrités fiscalement que d'autres comptes, et le transfert vers des plans 529 peut avoir des conséquences fiscales.
Ouverture d'un compte de garde
Si le mineur est en deçà de l'âge de la majorité, généralement 18 ans, un adulte peut choisir d'ouvrir un compte de garde en son nom. Ce compte de garde peut être géré par l'adulte jusqu'à ce que l'enfant atteigne la majorité. Pendant ce temps, le titulaire du compte de garde peut effectuer des contributions, comme ajouter des fonds ou des investissements, afin de faire croître le compte au fil du temps.
Le dépositaire désigné par l'adulte peut également prendre des décisions d'investissement au nom de l'enfant, ce qui aide à s'assurer que le compte est géré de manière responsable et appropriée. Une fois que l'enfant atteint la majorité, il peut prendre le contrôle du compte et décider lui-même des investissements. Le dépositaire peut également choisir de transférer le compte à l'enfant plus tôt s'il juge que celui-ci est suffisamment mature pour en assurer la gestion responsable.
Fiscalité
Les mineurs sont généralement inclus dans la déclaration de revenus de leurs parents, ce qui signifie que leurs parents peuvent déclarer les revenus de l'enfant sur leur propre déclaration. Cela peut être avantageux car les mineurs ne gagnent parfois pas assez pour être tenus de déposer leur propre déclaration fiscale. De plus, les mineurs de moins de 18 ans sont soumis aux règles du "kiddie tax", ce qui signifie que leurs revenus non gagnés dépassant un certain montant sont imposés au taux d'imposition des parents.
Cependant, les mineurs peuvent encore gagner une certaine somme non imposable. Par exemple, en 2022, les mineurs peuvent gagner jusqu'à 1 150 $ sans impôt. Les 1 150 $ suivants sont imposés à 10 %, taux inférieur à celui des parents. Tout revenu supplémentaire au-delà de 2 300 $ est imposé selon le taux d'imposition des parents de l'enfant.
Conclusion
Un compte de garde permet à un adulte d'ouvrir un compte d'épargne pour un mineur, géré par un dépositaire dans l'intérêt du mineur. Ces comptes offrent des avantages fiscaux et de la souplesse, mais peuvent influencer l'éligibilité à l'aide financière. Avant de choisir un compte de garde, pesez soigneusement ses avantages et inconvénients.