Quelles sont les taxes sur les investissements en or et argent physiques ?
Principes de base
Les investisseurs privilégient souvent la possession d'or et d'argent physiques plutôt que des fonds négociés en bourse (ETF) qui allouent du capital à ces ressources précieuses. Si les conséquences fiscales liées à la détention et aux transactions d'ETF sont relativement claires, les subtilités de l'imposition des avoirs en lingots physiques sont souvent méconnues. Voici une présentation de la fiscalité de ces investissements, couvrant les obligations de déclaration, le calcul du coût de revient et des stratégies pour atténuer l'impact fiscal lors de la liquidation d'or ou d'argent physiques.
Imposition des ventes de métaux précieux
L'IRS classe les détentions physiques de métaux précieux comme l'or, l'argent, le platine, le palladium et le titane comme des biens capitaux « collectibles ». Qu'il s'agisse de pièces de monnaie en lingot, de barres, de pièces rares ou d'ingots, ces avoirs sont soumis à l'impôt sur les plus-values, applicable uniquement lors de leur vente et après une période minimale de détention d'un an.
Contrairement aux titres négociables comme les actions, les fonds communs de placement et les ETF, la vente de métaux précieux physiques fait l'objet d'un traitement fiscal spécifique des plus-values. Elle est alignée sur votre taux d'imposition marginal, plafonné à 28 %. Ainsi, les personnes situées dans les tranches d'imposition à 33 %, 35 % et 39,6 % sont taxées à un taux maximal de 28 % sur leurs ventes de métaux précieux physiques, tandis que les gains à court terme sont imposés au taux ordinaire sur le revenu.
Obligations de déclaration pour les ventes de métaux précieux
Les obligations fiscales lors de la vente de métaux précieux ne s'appliquent pas immédiatement. Vous devez déclarer ces opérations sur l'Annexe D du formulaire 1040 dans votre déclaration de revenus annuelle. L'obligation de soumettre le formulaire 1099-B à l'IRS dépend du type de métal vendu, car ces ventes sont considérées comme des revenus. La déclaration est requise pour des éléments tels que 1 000 $ de valeur faciale en dimes, quarters et half dollars américains à 90 % en argent, et pour 25 pièces ou plus d'une once telles que la Gold Maple Leaf, la Gold Krugerrand ou la Gold Mexican Onza. De plus, la vente de barres d'or et d'argent pesant 1 kilogramme ou 1 000 onces troyes nécessite une telle déclaration, tandis que les ventes de pièces American Gold Eagle sont exemptées. L'impôt dû pour ces ventes suit l'échéance de votre impôt sur le revenu ordinaire.
Détermination du coût de revient pour l'or et l'argent physiques
La charge fiscale liée à la vente de métaux précieux dépend du coût de revient de ces métaux. Si vous achetez ces métaux par vous-même, votre coût de revient correspond au prix d'achat. De plus, l'IRS autorise l'inclusion de certaines dépenses au coût de revient, ce qui peut réduire les obligations fiscales futures. Cela inclut des frais tels que les expertises.
Le calcul du coût de revient pour l'or ou l'argent physiques varie selon deux situations distinctes. Premièrement, lorsqu'on reçoit ces métaux en cadeau, votre coût de revient correspond à la valeur marchande au jour de l'acquisition par le donateur. Si, au moment du don, la valeur marchande est inférieure au prix d'achat du donateur, votre base est égale à la valeur marchande à la date du don. Deuxièmement, lors d'une succession, votre coût de revient est établi à la valeur marchande à la date du décès du propriétaire initial.
Scénario fiscal illustratif et options de compensation
Pour plus de clarté, considérons un scénario. Supposons que vous achetiez 100 onces d'or physique aujourd'hui au prix de 1 330 $ l'once. Après deux ans, vous cédez l'intégralité de votre portefeuille d'or à 1 500 $ l'once. Votre revenu se situe dans la tranche d'imposition à 39,6 %, et la situation suivante se présente :
- Coût de revient : 100 x 1 330 $ = 133 000 $
- Produit de la vente : 100 x 1 550 $ = 150 000 $
- Plus-value : 150 000 $ - 133 000 $ = 17 000 $
- Impôt dû : 28 % (taux maximal) x 17 000 $ = 4 760 $
Pour réduire cette charge fiscale, il est utile de noter que les pertes en capital provenant d'autres objets de collection peuvent être utilisées en compensation. Par exemple, si vous subissez une perte de 500 $ sur la vente d'argent, vous pouvez compenser ces montants, ce qui réduit la charge fiscale à 4 260 $. Alternativement, vous pouvez conserver la perte de 500 $ en report pour des utilisations fiscales futures.
Conclusion
Investir dans l'or et l'argent physiques implique des considérations fiscales particulières. L'IRS considère ces métaux comme des biens capitaux collectibles, soumis à un taux maximal d'imposition des plus-values de 28 %. Les obligations de déclaration incluent l'Annexe D du formulaire 1040, avec le formulaire 1099-B dans des cas spécifiques.
Le coût de revient varie selon le mode d'acquisition et peut inclure des dépenses admissibles, essentielles pour une déclaration fiscale précise. Les pertes en capital provenant d'autres objets de collection peuvent compenser les obligations fiscales liées aux ventes de métaux précieux, offrant des stratégies utiles de planification fiscale. Ces éléments aident les investisseurs à naviguer dans le monde complexe des investissements en or et en argent physiques.