Belastingvoordelen voor grote oliebedrijven: begrijpen waarom grote oliemaatschappijen minder belasting betalen

Grote oliebedrijven in de Verenigde Staten betalen aanzienlijk lagere belastingen dan de meeste andere ondernemingen vanwege bepalingen in de Amerikaanse belastingwet die hen in staat stellen federale inkomstenbelastingen uit te stellen en te vermijden. De Tax Cuts and Jobs Act van 2017, subsidies en internationale belastingregels dragen ook bij aan het belastinglandschap voor deze bedrijven.

Basisprincipes

Grote oliebedrijven in de Verenigde Staten betalen al jaren belasting tegen een aanzienlijk lager tarief dan de meeste andere bedrijven. De belangrijkste reden is dat er bepalingen in de Amerikaanse belastingcode zijn die energiebedrijven toestaan federale belastingbetalingen uit te stellen of te omzeilen.

Belastinguitstel voor grote oliebedrijven

Oliemaatschappijen kunnen—en doen dat vaak—hun federale belastingbetalingen uitstellen. Een rapport van Taxpayers for Common Sense uit 2014 toonde aan dat tussen 2009 en 2013, door talrijke fiscale bepalingen in de belastingcode die oliebedrijven een speciale status geven, de 20 grootste olie- en gasbedrijven betalingen op tot de helft van hun federale inkomstenbelastingen konden uitstellen. Deze bedrijven betaalden 11,7% van hun winst vóór belasting, wat 23,3 procentpunt minder is dan wat de meeste andere ondernemingen zouden moeten betalen.

Onevenredige belastingbetalingen

Geschat wordt dat de vier grootste bedrijven—Exxon Mobil (XOM), ConocoPhillips (COP), Occidental Petroleum (OXY) en Chevron Corporation (CVX)—ongeveer 84% van de inkomsten van de groep binnenbrachten. Deze bedrijven betaalden 85% van de vennootschapsbelasting van de groep, terwijl kleinere bedrijven een veel lager percentage betaalden, slechts 3,7% van hun totale inkomsten aan belastingen.

Schulden in ruil voor belastinguitstel

Veel grote oliebedrijven kiezen ervoor hun federale belastingbetalingen uit te stellen in ruil voor schulden in de vorm van fiscale verplichtingen aan de federale overheid. Tussen 2009 en 2013 stelden de kleinere bedrijven in de top 20 meer dan 87% van hun gecombineerde belastingverplichtingen uit. Oliemaatschappijen kunnen aanzienlijke delen van hun inkomsten aftrekken via een fiscale voorziening die aangeduid wordt als de “depletion allowance”.

Impact van de belastingverlagingen van 2017

De Tax Cuts and Jobs Act van 2017 verlaagde het belastingtarief voor Amerikaanse vennootschappen, inclusief uitgestelde belastingen. Hoe meer miljarden dollars waren uitgesteld, hoe groter de besparingen door de nieuwe wet, omdat geld dat voorheen tegen 35% werd belast nu aan een lager tarief van 21% werd onderworpen.

Subsidies voor grote oliebedrijven

Grote oliebedrijven ontvangen ook subsidies in de vorm van belastingkredieten en vrijstellingen. Zo kunnen oliebedrijven bijvoorbeeld belasting vermijden op uitgaven die verband houden met onstoffelijke boorkosten—een subsidie die teruggaat tot 1916—waardoor producenten alle kosten mogen aftrekken die niet direct verbonden zijn aan de uiteindelijke exploitatie van een olieput. Deze kosten kunnen vruchteloze pogingen omvatten om op nieuwe locaties te boren, evenals kosten voor nieuwe apparatuur of boor- infrastructuur, en verminderen daardoor het te betalen belastingbedrag.

Internationale belastingregels

Hoewel oliebedrijven in de VS veel fiscale voordelen hebben, staan ze internationaal minder ruimhartige belastingcodes tegenover zich. Als gevolg hiervan betalen veel oliemaatschappijen inkomstenbelasting aan buitenlandse overheden, en worden inkomsten uit in de VS uitgestelde belastingen vaak gebruikt om belastingen elders te voldoen.

Publieke perceptie en overheidssteun

De fiscale voordelen die oliemaatschappijen ontvangen, kunnen de indruk wekken dat de Amerikaanse belastingbetaler feitelijk een multimiljardendollarsindustrie subsidieert die door enkele grote organisaties wordt gecontroleerd. Het kan een soort vriendjespolitiek tussen grote bedrijven en wetgevers doen vermoeden.

Economische overwegingen

Anderen beweren echter dat belastingvoordelen voor oliebedrijven gerechtvaardigd zijn omdat olie een essentieel goed is dat door een aanzienlijk percentage Amerikanen wordt gebruikt. De prijs van olie is een belangrijke component van de Amerikaanse economie. Woordvoerders van de olie-industrie betogen ook dat het afschaffen van belastingvoordelen en subsidies kostbaar zou zijn vanwege verminderde particuliere investeringen in olie en minder banen in de sector.

Ondersteuning van kleine bedrijven

Sommigen beweren dat fiscale bepalingen bedoeld zijn om het merendeel van de kleine olie- en gasbedrijven te ondersteunen en hun voortbestaan te waarborgen in plaats van grote ondernemingen te bevoordelen. Het is te vergelijken met de federale landbouwsubsidies, die bepaalde gewassen tegen betaalbare prijzen mogelijk maken en zijn bedoeld om boeren eerlijk te compenseren.

Conclusie

Grote oliebedrijven in de Verenigde Staten betalen minder belasting, voornamelijk door uitstelbepalingen en subsidies in de Amerikaanse belastingcode. Deze fiscale voordelen worden vaak gerechtvaardigd met het argument dat olie een cruciale rol in de economie speelt en dat steun nodig is voor kleine bedrijven in de sector. Hoewel de kwestie van belastingvoordelen voor oliebedrijven onderwerp van debat blijft, is het duidelijk dat de wisselwerking tussen belastingbeleid en de energiesector aanzienlijke economische en politieke gevolgen heeft.