Wat is belastingvermindering?
Ontdek verschillende opties voor belastingvermindering om uw belastingschuld te verlagen of openstaande belastingachterstanden aan te pakken. Belastingaftrekken maken het mogelijk om specifieke uitgaven, zoals hypotheekrente van uw eigen woning, van uw belastbaar inkomen af te trekken, waardoor uw belastingverplichting effectief afneemt. Daarnaast verminderen belastingkredieten uw fiscale verplichtingen rechtstreeks en kunnen ze zelfs leiden tot een teruggaaf, ook als u geen openstaande belastingen heeft. Het IRS Fresh Start-programma is bedoeld om zowel particulieren als bedrijven te helpen bij het oplossen van achterstallige belastingen en het voorkomen van het opleggen van belastingpandrechten.
Basisprincipes
Belastingvermindering omvat overheidsinitiatieven die gericht zijn op het verlichten van belastingverplichtingen voor particulieren en bedrijven en het vergemakkelijken van de afhandeling van belastinggerelateerde schulden. Deze maatregelen kunnen verschillende vormen aannemen, zoals algemene belastingverlagingen, gerichte programma's ten behoeve van specifieke groepen belastingplichtigen of initiatieven die aansluiten bij beleidsdoelen van de overheid. Bijvoorbeeld: het child tax credit biedt belastingvermindering voor ouders met minderjarige kinderen, terwijl een belastingkrediet voor milieuvriendelijke verbeteringen, zoals energiezuinige ramen, bijdraagt aan zowel Amerikaanse energie-onafhankelijkheid als milieuverbetering.
Uitleg belastingvermindering
Belastingvermindering omvat een scala aan programma's en maatregelen die zijn ontworpen om belastingplichtigen te helpen hun belastingverplichtingen te verminderen. Dit omvat belastingaftrekken, -kredieten en -uitsluitingen. Daarnaast bestaan er initiatieven om belastingplichtigen te ondersteunen die te maken hebben met achterstallige belastingen, met de mogelijkheid om belastingpandrechten te voorkomen.
Wijzigingen in de federale belastingwetgeving ontstaan vaak uit overheidsbeleidsdoelstellingen. Bijvoorbeeld: als reactie op zorgen over onvoldoende pensioenbesparingen in de Verenigde Staten heeft het Congres stimulansen ingevoerd om sparen voor pensioen in fiscaal gunstige rekeningen zoals IRA's en 401(k)'s te bevorderen.
Belastingvermindering strekt zich ook uit tot personen die getroffen zijn door natuurrampen. De IRS heeft in het verleden belastingontlastingsmaatregelen aangekondigd voor mensen die zijn getroffen door extreem weer, waaronder stormen, tornado's, overstromingen, orkanen, windstormen, bosbranden en droogte. Deze hulpmaatregelen omvatten doorgaans uitstel van indiening en betaling, kwijtschelding van boetes en rente, en aftrekken voor verliezen als gevolg van federale rampen.
Aftrekbare uitgaven voor belastingen
Belastingaftrekken verlagen uw belastbaar inkomen per jaar, waardoor het bedrag dat u aan belasting verschuldigd bent, afneemt. Belastingplichtigen kunnen kiezen voor de standaardvrijstelling of ervoor kiezen om hun aftrekken te specificeren (itemized deductions) op Form 1040 of 1040-SR; beide opties zijn niet tegelijk mogelijk. Naast de standaard- of gespecificeerde aftrekken zijn er verschillende afzonderlijke belastingaftrekken, die hieronder verder worden uitgelegd.
Begrip van de standaardaftrek
Voor de belastingjaren 2023 en 2024 wordt het bedrag van de standaardaftrek bepaald door factoren zoals uw aangiftestatus, leeftijd en eventuele visuele of andere beperkingen, of als u als afhankelijke van een andere belastingbetaler wordt opgegeven. Hieronder staan de standaardaftrekbedragen voor deze jaren.
| Standard Deductions for 2023 and 2024 | ||
|---|---|---|
| Filing Status | 2023 Standard Deduction | 2024 Standard Deduction |
| Single | $13,850 | $14,600 |
| Married Filing Separately | $13,850 | $14,600 |
| Head of Household | $20,800 | $21,900 |
| Married Filing Jointly | $27,700 | $29,200 |
| Surviving Spouses | $27,700 | $29,200 |
In 2023 komen personen van 65 jaar of ouder, of mensen die wettelijk blind zijn, in aanmerking voor een aanvullende aftrek van $1.500, oplopend tot $1.850 voor alleenstaande aangiftes of heads of household. Deze aanvullende aftrek verdubbelt voor degenen die zowel 65+ als blind zijn. Voor 2024 stijgen deze bedragen respectievelijk naar $1.550 en $1.950. Afhankelijken hebben echter een andere limiet voor de aftrek. In 2023 is dat ofwel $1.250 of hun verdiende inkomen plus $400, welk bedrag ook hoger is, maar dit mag niet hoger zijn dan de basis standaardaftrek voor hun aangiftestatus. In 2024 wordt deze grens aangepast naar $1.300 of hun verdiende inkomen plus $450.
Verkennen van gespecificeerde aftrekken
Het specificeren van aftrekken (itemizing) houdt in dat u specifieke uitgaven opsomt om uw aangepaste bruto-inkomen te verlagen, waardoor uw belastingverplichting afneemt. Specifieke aftrekken zijn voordelig wanneer hun totaal hoger is dan de standaardaftrek voor uw aangiftestatus. Deze optie is alleen mogelijk als u afziet van de standaardaftrek. Belangrijke gespecificeerde aftrekken omvatten hypotheekrente en discount points tot $750.000 aan gedekte hypothecaire schuld, of $1 miljoen voor huizen gekocht vóór 16 december 2017. Andere noemenswaardige aftrekken zijn giften aan goede doelen, niet-vergoede medische en tandheelkundige kosten, staats- en lokale belastingen (SALT), bepaalde gokverliezen en rente op investeringen.
Aanvullende aftrekken
Belastingplichtigen kunnen aanspraak maken op verschillende aftrekken naast de standaard en gespecificeerde opties. Wie rente betaalt op in aanmerking komende studieleningen kan tot $2.500 van het belastbaar inkomen aftrekken, toepasbaar ongeacht of u de standaard- of gespecificeerde aftrek kiest. Daarnaast kunnen onderwijzers, waaronder leraren, profiteren van de educator expense deduction en tot $250 aftrekken voor eigen gemaakte klaslokaalkosten.
Bovendien kunnen personen met een hoog eigen risico in hun ziektekostenverzekering profiteren van de Health Savings Account (HSA)-aftrek, die belastingvoordeel biedt voor stortingen in HSA's en helpt sparen voor gekwalificeerde medische uitgaven.
Belastingkredieten
Belastingkredieten bieden een directe vermindering van de te betalen belasting, in tegenstelling tot belastingaftrekken die alleen het belastbare inkomen verlagen. Stel dat een belastingplichtige na toepassing van de standaardaftrek een belastingaanslag van $3.000 heeft. Als diegene in aanmerking komt voor een belastingkrediet van $1.000, daalt de te betalen belasting naar $2.000. Daarentegen zou een aftrek van $1.000 alleen ongeveer $220 besparen voor iemand in de 22% schijf. Hierdoor zijn belastingkredieten vaak gunstiger omdat ze de daadwerkelijke belastingaanslag verlagen.
Belastingkredieten, vaak gezien als fiscale stimulansen, worden toegekend voor specifieke door de overheid aangemoedigde handelingen. Bijvoorbeeld, studiekredieten zoals de American Opportunity Tax Credit (AOTC) en de Lifetime Learning Credit (LLC) ondersteunen hoger onderwijs. Andere belangrijke belastingkredieten zijn de Earned Income Tax Credit (EITC), Child Tax Credit, Saver’s Tax Credit en de Health Insurance Marketplace Premium Tax Credit, die elk verschillende kostenaspecten van belastingplichtigen ondersteunen.
Kennis over belastinguitsluitingen
Belastinguitsluitingen verschillen van aftrekken doordat bepaalde soorten inkomen als niet-belastbaar worden aangemerkt, waardoor het belastbare inkomen en de daaruit voortvloeiende belastingplicht verminderen. Voorbeelden van gewoonlijk vrijgesteld inkomen zijn alimentatiebetalingen, overlijdensuitkeringen uit levensverzekeringen en inkomsten uit gemeentelijke obligaties.
Een opvallende uitsluiting geldt voor door de werkgever gefinancierde ziektekostenverzekeringen. Premies die door werkgevers worden betaald, zijn niet onderworpen aan federale inkomsten- en loonbelasting. Bovendien wordt het deel van de premies dat door werknemers wordt betaald doorgaans niet als belastbaar inkomen gerekend, wat de totale belastingdruk verlaagt en de netto kosten van ziektekostenverzekeringen na belastingen vermindert.
Amerikaanse burgers of green card-houders die gedurende een volledig belastingjaar in het buitenland wonen, kunnen profiteren van de foreign-earned income en foreign housing exclusions. Bovendien kunnen huiseigenaren die hun hoofdverblijf verkopen tot $250.000 aan meerwaarde uitsluiten van hun inkomen, of tot $500.000 voor gehuwde paren die gezamenlijk aangifte doen. Voor deze uitsluiting is ten minste twee jaar eigendom en bewoning vereist in de vijf jaar voorafgaand aan de verkoop, en de persoon mag deze uitsluiting niet hebben gebruikt voor een andere woningsverkoop in de afgelopen twee jaar. Belastinguitsluitingen worden verschillend behandeld op belastingaangiften; sommige worden niet gerapporteerd, terwijl andere worden vermeld en vervolgens in een ander gedeelte van de aangifte worden afgetrokken.
Hulp bij belastingschulden
Het in 2011 gestarte IRS Fresh Start-programma biedt hulp aan mensen die worstelen met achterstallige belastingen en helpt ernstige gevolgen zoals belastingpandrechten, invorderingen, loonbeslagen en zelfs gevangenisstraf te voorkomen. Het vereenvoudigt het incassoproces en maakt het mogelijk om belastingaanslagen voor een lager bedrag te vereffenen dan het oorspronkelijke verschuldigde bedrag, en staat open voor zowel particulieren als bedrijven.
Vier Fresh Start-opties:
- Offer in Compromise: Hiermee kunnen belastingplichtigen hun IRS-schulden regelen voor een bedrag dat lager is dan het totaal verschuldigde, wat vooral nuttig is voor wie het volledige bedrag niet kan betalen of voor wie betaling ernstige financiële problemen zou veroorzaken.
- Currently Not Collectible (CNC) Status: Als uw bruto maandelijks inkomen onvoldoende is om uw schuld te dekken zonder onaanvaardbare financiële problemen, kan de IRS de incasso op uw account tijdelijk opschorten. Dit stopt acties zoals bankincasso's, loonbeslagen of inbeslagname van bezittingen en stelt betalingen uit totdat uw financiële situatie verbetert.
- Betalingsregeling (Installment Agreement): Met deze optie kunnen belastingplichtigen hun belastingschulden in termijnen afbetalen via maandelijkse betalingen over een langere periode. Rente en boetes kunnen echter blijven doorlopen totdat het volledige saldo is voldaan.
- Kwijtschelding van boetes (Penalty Abatement): De IRS kan boetes kwijtschelden of verminderen voor wie geldige redenen kan aantonen voor de onmogelijkheid om op tijd te betalen, zoals natuurrampen, ernstige ziekte of verlies van belastingadministratie. Alleen gebrek aan middelen vormt echter doorgaans geen redelijke reden.
Het navigeren door het Fresh Start-programma kan complex zijn en elke optie vereist zorgvuldige overweging. Personen met aanzienlijke belastingschulden wordt aangeraden een belastingadviseur te raadplegen voor begeleiding bij het kiezen van het juiste programma en hulp bij het aanvraagproces.
Belastingkredieten versus aftrekken en belangrijke belastingcijfers voor 2023-2024
Het is essentieel om het verschil tussen belastingkredieten en aftrekken te begrijpen. Belastingkredieten verminderen de te betalen belasting dollar voor dollar. Bijvoorbeeld: een belastingkrediet van $1.000 verlaagt uw totale belastingaanslag met $1.000. Daarentegen verlagen aftrekken uw belastbaar inkomen. Een aftrek van $1.000 verlaagt uw belastbaar inkomen met dat bedrag; in een belastingtarief van 24% levert dat een belastingbesparing van $240 op.
Voor 2023 en 2024 stijgen de standaardaftrekken. In 2023 kunnen alleenstaanden en gehuwden die afzonderlijk aangifte doen $13.850 aftrekken van hun belastbaar inkomen. Heads of household hebben een hogere aftrek van $20.800, terwijl gehuwde paren die gezamenlijk aangifte doen en overlevende echtgenoten $27.700 kunnen aftrekken. Deze bedragen stijgen in 2024 naar $14.600 voor alleenstaanden en gehuwden die afzonderlijk indienen, $21.900 voor heads of household en $29.200 voor gehuwde paren die gezamenlijk aangifte doen of overlevende echtgenoten.
Bovendien bedraagt de jaarlijkse schenkinguitsluiting, die belastingvrij schenken mogelijk maakt, $17.000 voor 2023 en stijgt naar $18.000 in 2024. Dit betekent dat individuen jaarlijks tot deze bedragen belastingvrij aan zoveel personen kunnen schenken als ze willen zonder dat dit invloed heeft op hun levenslange schenking- en boedelbelastingvrijstelling.
Begrip van deze verschillen en de aanstaande veranderingen kan helpen bij betere fiscale planning en besparingen voor 2023 en 2024.
Conclusie
Overheidsinitiatieven die bedoeld zijn om de belastingdruk voor particulieren te verlagen, worden belastingverminderingsprogramma's genoemd. Ze werken vooral via mechanismen als aftrekken, kredieten en uitsluitingen. Het is belangrijk om deze mogelijkheden volledig te benutten bij het invullen van uw aangifte om overbetalen te voorkomen. Voor duidelijkheid of hulp is het aan te raden een belastingexpert of financieel adviseur te raadplegen.