Какие налоги на инвестиции в физическое золото и серебро?

Основы

Инвесторы часто предпочитают владение физическим золотом и серебром вместо биржевых фондов (ETF), инвестирующих в эти драгоценные ресурсы. Хотя налоговые последствия владения и операций с ETF достаточно прозрачны, тонкости налогообложения при владении физическим слитком часто неправильно понимаются. В этой статье изложены правила налогообложения таких инвестиций, включая требования по отчётности, расчёт базы стоимости и стратегии снижения налоговой нагрузки при продаже физического золота или серебра.

Налогообложение продаж драгоценных металлов

Налоговая служба США (IRS) относит физические запасы драгоценных металлов — золото, серебро, платину, палладий и титан — к коллекционным капитальным активам. Вне зависимости от формы — монеты, слитки, редкие монеты или слитки — такие активы облагаются налогом на прирост капитала, причём налог применяется только при продаже и после минимального срока владения в один год.

В отличие от торгуемых ценных бумаг — акций, паевых фондов и ETF — продажа физических драгоценных металлов имеет особый порядок налогообложения прироста капитала. Налог рассчитывается по ставке, соответствующей вашей предельной ставке, но ограничен максимумом в 28%. Таким образом, налогоплательщики в налоговых скобках 33%, 35% и 39,6% облагаются по ставке не выше 28% при продаже физических драгоценных металлов, тогда как краткосрочная прибыль облагается по обычным ставкам подоходного налога.

Требования по отчётности при продажах драгоценных металлов

Налоговые обязательства не возникают автоматически при самой продаже. Вместо этого вы должны указать такие операции в Приложении D (Schedule D) формы 1040 при подаче годовой налоговой декларации. Необходимость подачи формы 1099-B в IRS зависит от типа продаваемого металла, поскольку эти продажи считаются доходом. Отчётность обязательна для таких позиций, как $1,000 номинала 90%-ного серебра США в димах, квартерах, полдолларах, а также при продаже 25 и более монет номиналом 1 унция Gold Maple Leaf, Gold Krugerrand или Gold Mexican Onza. Кроме того, требуется подача для продаж золотых и серебряных слитков весом 1 kilogram или 1,000 troy ounces, в то время как продажи монет American Gold Eagle освобождены. Налоговая задолженность по этим продажам связана с сроком уплаты вашего обычного подоходного налога.

Определение базы стоимости для физического золота и серебра

Налоговая обязанность при продаже драгоценных металлов зависит от базы стоимости самих металлов. Если вы приобрели эти металлы самостоятельно, ваша база стоимости равна цене покупки. Кроме того, IRS допускает включение в базу некоторых расходов, что может уменьшить будущие налоговые обязательства. Это включает такие расходы, как оценка.

Расчёт базы стоимости для физического золота или серебра отличается в двух ситуациях. Во-первых, при получении металлов в подарок ваша база стоимости равна рыночной стоимости на день, когда даритель приобрёл их. Если на момент дарения рыночная стоимость ниже, чем цена покупки дарителя, ваша база равна рыночной стоимости на дату дарения. Во-вторых, при наследовании золота или серебра ваша база стоимости устанавливается равной рыночной стоимости на дату смерти первоначального владельца.

Иллюстративный налоговый сценарий и варианты компенсации

Для наглядности рассмотрим пример. Допустим, вы приобретаете 100 унций физического золота сегодня по цене $1,330 за унцию. Через два года вы продаёте весь золотой портфель по $1,500 за унцию. Ваш доход попадает в налоговую шкалу 39,6%, и ситуация развивается следующим образом:

• База стоимости: 100 x $1,330 = $133,000
• Выручка от продажи: 100 x $1,550 = $150,000
• Прирост капитала: $150,000 - $133,000 = $17,000
• Налоговая обязанность: 28% (максимальная ставка) x $17,000 = $4,760

Чтобы уменьшить налоговую нагрузку, стоит отметить, что капитальные убытки от других коллекционных предметов можно использовать в зачёт. Например, если вы понесли убыток $500 при продаже серебра, вы можете компенсировать эти суммы, уменьшив налоговую обязанность до $4,260. Альтернативно, вы можете сохранить убыток в $500 и перенести его на будущее использование.

Заключение

Инвестиции в физическое золото и серебро предполагают особые налоговые нюансы. IRS классифицирует эти металлы как коллекционные капитальные активы, облагаемые максимальной ставкой налога на прирост капитала в 28%. Требования по отчётности включают Приложение D формы 1040, а в отдельных случаях — форму 1099-B.

База стоимости зависит от способа приобретения и может включать допустимые расходы, что важно для корректной налоговой отчётности. Капитальные убытки от других коллекционных предметов могут компенсировать обязательства по налогам от продаж драгоценных металлов, что даёт полезные возможности для налогового планирования. Учет этих факторов помогает инвесторам ориентироваться в сложном мире инвестиций в физическое золото и серебро.