Что такое налоговое облегчение?
Изучите различные варианты налогового облегчения, чтобы снизить налоговые обязательства или урегулировать задолженность по налогам. Налоговые вычеты позволяют вычесть определённые расходы, такие как проценты по ипотеке, из налогооблагаемого дохода, что фактически уменьшает сумму налога. Кроме того, налоговые кредиты напрямую уменьшают ваши налоговые обязательства и могут привести к возврату средств, даже если у вас нет задолженностей. Программа IRS Fresh Start создана, чтобы помочь как физическим лицам, так и предприятиям в решении просроченных налоговых вопросов и предотвращении наложения налоговых залогов.
Основы
Налоговое облегчение охватывает государственные инициативы, направленные на уменьшение налоговых обязательств для физических лиц и предприятий, упрощая урегулирование налоговой задолженности. Эти меры могут принимать разные формы: от общих снижений налогов до целевых программ для определённых групп налогоплательщиков или инициатив, которые соответствуют государственным целям. Например, налоговый кредит на детей предоставляет налоговое облегчение родителям несовершеннолетних детей, а налоговый кредит за экологические улучшения, такие как энергоэффективные окна, способствует целям энергетической независимости и улучшения окружающей среды.
Пояснение налогового облегчения
Налоговое облегчение включает спектр программ и мер, предназначенных для помощи налогоплательщикам в уменьшении их налоговых обязательств, включая налоговые вычеты, кредиты и исключения. Кроме того, существуют инициативы для поддержки налогоплательщиков, столкнувшихся с просроченными налоговыми задолженностями, которые могут предотвратить наложение налоговых залогов.
Поправки в федеральный налоговый кодекс часто возникают из государственных политических задач. Например, реагируя на проблему недостаточных сбережений на пенсию в США, Конгресс ввёл стимулы для накоплений в налогово-выгодных счетах, таких как IRA и 401(k).
Налоговое облегчение распространяется на людей, пострадавших от стихийных бедствий. IRS исторически объявлял меры налогового облегчения для пострадавших от сильных погодных явлений, включая шторма, торнадо, наводнения, ураганы, ветровые бури, лесные пожары и засуху. Такое облегчение обычно включает продления сроков подачи и платежей, отмену штрафов и процентов, а также вычеты для убытков, возникших в результате бедствий, объявленных федерально.
Вычитаемые расходы для налогообложения
Налоговые вычеты уменьшают ваш годовой налогооблагаемый доход, что фактически снижает сумму налога к уплате. Налогоплательщики могут выбрать либо стандартный вычет, либо перечислить детализированные вычеты в форме 1040 или 1040-SR, но оба варианта одновременно применять нельзя. Кроме того, помимо стандартного или детализированного вычета, существует ряд отдельных налоговых вычетов, о которых будет сказано далее.
Понимание стандартного вычета
Для налоговых лет 2023 и 2024 годов размер стандартного вычета определяется такими факторами, как ваш статус подачи, возраст и состояние зрения или если вы заявлены как иждивенец в декларации другого налогоплательщика. Ниже приведены суммы стандартных вычетов для этих лет.
| Standard Deductions for 2023 and 2024 | ||
|---|---|---|
| Filing Status | 2023 Standard Deduction | 2024 Standard Deduction |
| Single | $13,850 | $14,600 |
| Married Filing Separately | $13,850 | $14,600 |
| Head of Household | $20,800 | $21,900 |
| Married Filing Jointly | $27,700 | $29,200 |
| Surviving Spouses | $27,700 | $29,200 |
В 2023 году лица старше 65 лет или с нарушением зрения имеют право на дополнительный вычет в размере $1,500, который для одиночных налогоплательщиков или глав домохозяйств увеличивается до $1,850. Этот дополнительный вычет удваивается для тех, кто одновременно старше 65 лет и слеп. На 2024 год эти суммы повышаются до $1,550 и $1,950 соответственно. У иждивенцев иная предельная сумма вычета: в 2023 году это либо $1,250, либо их заработанный доход плюс $400, в зависимости от того, что больше, но не превышая базового стандартного вычета для их статуса подачи. В 2024 году этот предел скорректирован до $1,300 или их заработанного дохода плюс $450.
Изучение детализированных вычетов
Детализация вычетов предполагает перечисление конкретных расходов для уменьшения скорректированного валового дохода, что снижает налоговое обязательство. Детализированные вычеты выгодны, когда их сумма превышает стандартный вычет для вашего статуса подачи. Этот вариант возможен только при отказе от стандартного вычета. Основные детализированные вычеты включают проценты по ипотеке и дисконтные пункты по ипотечным обязательствам до $750,000 обеспеченного ипотечного долга, или $1 миллиона для домов, купленных до 16 декабря 2017 года. Другие важные вычеты включают благотворительные пожертвования, неоплаченные медицинские и стоматологические расходы, налоги штата и местные налоги (SALT), некоторые проигрыши в азартных играх и расходы по инвестиционным процентам.
Дополнительные вычеты
Налогоплательщики имеют доступ к нескольким вычетам помимо стандартных и детализированных. Те, кто выплачивает проценты по льготным студенческим кредитам, могут вычесть до $2,500 из налогооблагаемого дохода, применимо как при стандартном, так и при детализированном вычете. Дополнительно учителя и воспитатели могут воспользоваться вычетом на расходы учителя, вычитая до $250 из собственных затрат на классные нужды.
Кроме того, лица с планами медицинского страхования с высоким франшизой могут воспользоваться вычетом для счетов медицинских сбережений (HSA), что предоставляет налоговое облегчение для взносов в HSA и помогает откладывать средства на квалифицированные медицинские расходы.
Налоговые кредиты
Налоговые кредиты дают прямое снижение суммы налога, в отличие от вычетов, которые лишь уменьшают налогооблагаемый доход. Представьте, что после применения стандартного вычета налогоплательщик должен $3,000. Если он имеет право на налоговый кредит в $1,000, сумма налога сократится до $2,000. Тогда как вычет в $1,000 принес бы только $220 экономии для человека в налоговой ставке 22%. Поэтому налоговые кредиты часто выгоднее, так как уменьшают сам налог.
Налоговые кредиты, часто рассматриваемые как налоговые стимулы, предоставляются за конкретные действия, которые правительство хочет поощрять. Например, образовательные налоговые кредиты, такие как American Opportunity Tax Credit (AOTC) и Lifetime Learning Credit (LLC), помогают студентам высших учебных заведений. Другие заметные кредиты включают Earned Income Tax Credit (EITC), Child Tax Credit, Saver’s Tax Credit и Health Insurance Marketplace Premium Tax Credit, каждый из которых поддерживает разные расходы налогоплательщиков.
Особенности налоговых исключений
Налоговые исключения отличаются от вычетов тем, что определённые виды дохода признаются неналогооблагаемыми, что уменьшает налогооблагаемый доход и, следовательно, налоговые обязательства. Примеры обычно не облагаемого дохода включают алименты, выплаты по страхованию жизни при смерти и доход по муниципальным облигациям.
Значимое исключение касается спонсируемого работодателем медицинского страхования. Премии, оплаченные работодателем, не облагаются федеральным подоходным налогом и налогом на заработную плату. Более того, часть премий, оплаченная сотрудниками, обычно не учитывается как налогооблагаемый доход, что снижает общую налоговую нагрузку и уменьшает стоимость медицинского страхования после налогообложения.
Граждане США или резиденты, проживающие за границей полный налоговый год, могут воспользоваться исключениями для доходов, полученных за рубежом, и исключениями на жильё за границей. Кроме того, домовладельцы, продающие основное место проживания, могут исключить до $250,000 прироста капитала из налогооблагаемого дохода, или до $500,000 для состоящих в браке, подающих совместно. Для этого требуется как минимум два года владения и проживания в доме в течение пяти лет до продажи, и налогоплательщик не должен был использовать это исключение при продаже другого дома за последние два года. Налоговые исключения обрабатываются по-разному в налоговых декларациях: некоторые не указываются, а другие перечисляются и затем вычитаются в другой части декларации.
Облегчение по налоговой задолженности
Запущенная в 2011 году программа IRS Fresh Start предлагает помощь тем, кто испытывает трудности с просроченными налогами, помогая избежать серьёзных последствий, таких как налоговые залоги, аресты счетов, удержания из заработной платы и даже тюремное заключение. Программа упрощает процесс взыскания и предоставляет возможность урегулировать налоговую задолженность за меньшую сумму, чем причитается, как для физических лиц, так и для предприятий.
Четыре варианта Fresh Start:
- Offer in Compromise: Позволяет налогоплательщикам урегулировать задолженность перед IRS за сумму, меньшую общей задолженности, что особенно полезно для тех, кто не может позволить себе полную оплату или для кого такая выплата приведёт к финансовым трудностям.
- Статус Currently Not Collectible (CNC): Если ваш совокупный ежемесячный доход недостаточен для покрытия долга без создания тяжёлого финансового положения, IRS может приостановить взыскание по вашему счёту. Это останавливает такие меры, как арест банковских счетов, удержание заработной платы или изъятие активов, откладывая платежи до улучшения вашей финансовой ситуации.
- Соглашение об оплате в рассрочку: Этот вариант позволяет налогоплательщикам выплачивать налоговую задолженность регулярными ежемесячными платежами в течение длительного периода. Однако проценты и штрафы могут продолжать начисляться до полной выплаты баланса.
- Снятие (уменьшение) штрафов: IRS может отменить или уменьшить штрафы для тех, кто может продемонстрировать уважительные причины невозможности вовремя уплатить налоги, такие как стихийные бедствия, серьёзная болезнь или потеря налоговых документов. Однако только нехватка средств сама по себе обычно не считается уважительной причиной.
Ориентироваться в программе Fresh Start может быть сложно, и каждый вариант требует тщательного рассмотрения. Лицам с существенной налоговой задолженностью рекомендуется обратиться к налоговому специалисту для помощи в выборе подходящей программы и в процессе подачи заявлений.
Налоговые кредиты против вычетов и ключевые налоговые показатели 2023–2024
При понимании налогов важно различать налоговые кредиты и вычеты. Налоговые кредиты непосредственно уменьшают сумму налога, который вы должны заплатить, доллар в доллар. Например, налоговый кредит в $1,000 уменьшает ваш налог на $1,000. В то время как вычеты снижают налогооблагаемый доход: вычет в $1,000 уменьшит налогооблагаемый доход на эту сумму, что при налоговой ставке 24% даст экономию в $240.
На 2023 и 2024 годы стандартные вычеты для налогоплательщиков увеличиваются. В 2023 году одиночные налогоплательщики и те, кто состоит в браке, но подаёт отдельно, могут вычесть $13,850 из налогооблагаемого дохода. Главы домохозяйств имеют вычет $20,800, тогда как состоящие в браке, подающие совместно, и пережившие супруги могут вычесть $27,700. Эти суммы вырастут в 2024 году: для одиночных и подающих отдельно — $14,600, для глав домохозяйств — $21,900, и для совместной подачи или переживших супругов — $29,200.
Кроме того, ежегодное исключение по подаркам, позволяющее передавать деньги без налогообложения, установлено на уровне $17,000 в 2023 году и увеличивается до $18,000 в 2024 году. Это означает, что физические лица могут подарить до этих сумм любому количеству людей ежегодно без влияния на пожизненный лимит налога на дарение и наследство.
Понимание этих различий и предстоящих изменений помогает лучше планировать налоги и экономить в 2023 и 2024 годах.
Заключение
Государственные инициативы, направленные на снижение налогового бремени для граждан, известны как программы налогового облегчения. Они реализуются через механизмы, такие как налоговые вычеты, кредиты и исключения. Важно полноценно использовать эти возможности при заполнении налоговых деклараций, чтобы не переплачивать. При необходимости рекомендуется обратиться к налоговому специалисту или финансовому консультанту для получения разъяснений или помощи.