Comprendre les Couts de Forage Intangibles (CTI)&ces avantages fiscaux
Les frais de forage incorporels couvrent les dépenses essentielles au démarrage d'un puits de pétrole. Les États-Unis autorisent la déduction fiscale de ces coûts depuis 1913 afin d'encourager les investissements dans l'exploitation de nouveaux puits de pétrole et de gaz à risque.
Les Principes de Base
Les coûts de forage incorporels (IDC) sont des dépenses associées aux étapes initiales de l'exploitation des puits de pétrole et de gaz. Ces coûts couvrent des activités essentielles telles que l'arpentage, la préparation du terrain, la main-d'œuvre, le carburant, les réparations et les fournitures. Malgré le terme "intangible", ces coûts englobent toutes les dépenses réelles, à l'exception du matériel de forage, qui n'a pas de valeur de récupération.
La Déduction fiscale pour les CDI (IDCs)
Depuis 1913, les États-Unis accordent une déduction fiscale aux IDC afin d'attirer les investissements dans le domaine risqué de la prospection pétrolière et gazière. Cette déduction s'applique exclusivement aux puits domestiques ou offshore.
Selon le Committee for a Responsible Federal Budget, cette déduction permet de déduire 60 à 80 % du total des coûts de forage, ce qui en fait l'une des incitations fiscales les plus importantes pour l'industrie pétrolière. La suppression de cette déduction permettrait aux contribuables américains d'économiser environ 14 milliards de dollars entre 2014 et 2023.
Fait remarquable, cet avantage fiscal est unique car il permet de déduire la totalité des coûts au cours de l'année où ils sont engagés, contrairement à la plupart des incitations fiscales similaires accordées aux entreprises, qui sont étalées sur cinq ans.
Les Allégements fiscaux et soutien à l'industrie
L'allègement fiscal est fortement soutenu par l'industrie. Selon l'Independent Petroleum Institute of America, ces déductions ont facilité des investissements de centaines de milliards dans la prospection de nouvelles énergies qui n'auraient peut-être pas eu lieu sans elles.
L'institut souligne que cette déduction favorise l'investissement et le réinvestissement dans la prospection pétrolière et gazière, même si certains efforts de forage peuvent échouer. Il mentionne également que d'autres secteurs, tels que l'agriculture et la technologie, bénéficient de déductions similaires pour les dépenses de recherche et de développement.
Les contribuables qui optent pour la déduction des frais de forage incorporels doivent déclarer ces frais au cours de l'exercice fiscal où ils ont été payés ou engagés.
Un Exemple d'IDC et de ses Bénéfices
Pour illustrer le fonctionnement de l'IDC, prenons un exemple. L'entreprise XYZ décide de forer un nouveau puits de pétrole pour un coût total de 1 million de dollars. Sur ce coût total, 500 000 dollars sont attribués à des coûts de forage tangibles, tels que l'équipement de forage, qui n'est pas éligible à la déduction pour CID.
Les 500 000 dollars restants représentent les coûts de forage incorporels, qui comprennent des dépenses telles que l'arpentage, la main-d'œuvre, les réparations et les fournitures. Grâce à la déduction des frais de forage, l'entreprise XYZ peut déduire une part importante de ces frais au cours de l'année où ils sont engagés, ce qui réduit son revenu imposable.
En supposant un taux de déduction de 70 %, l'entreprise XYZ peut déduire 350 000 $ (500 000 $ x 70 %) de son revenu imposable de l'année. Cette déduction permet de compenser le risque et les coûts associés à la prospection pétrolière et gazière, ce qui incite les entreprises à investir dans de nouveaux projets de forage.
Dans l'ensemble, la déduction IDC joue un rôle crucial dans l'encouragement des investissements dans l'industrie pétrolière et gazière en fournissant des incitations fiscales significatives et en promouvant les activités d'exploration et de développement.
La Conclusion
Depuis 1913, la déduction fiscale des frais de forage incorporels constitue une incitation importante à l'investissement dans l'industrie pétrolière et gazière. En permettant de déduire des dépenses essentielles lors des premières étapes du développement d'un puits, la déduction des frais de forage incorporels encourage les activités d'exploration et de développement. Cet allégement fiscal a facilité des investissements substantiels et a joué un rôle crucial dans le soutien de l'industrie. Toutefois, les discussions autour de la suppression de cette déduction soulèvent des questions quant à son impact futur sur le secteur et sur le système fiscal dans son ensemble.