Крупные нефтяные компании в Соединённых Штатах платят заметно меньшие налоги, чем большинство других корпораций, из‑за положений налогового кодекса США, которые позволяют им откладывать и избегать уплаты федерального подоходного налога. Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест 2017 года, субсидии и международные налоговые правила также формируют налоговый ландшафт для этих компаний.
Крупные нефтяные компании в Соединённых Штатах платят налоги по значительно более низкой ставке, чем большинство других корпораций. Главная причина в том, что в налоговом кодексе США есть положения, позволяющие энергетическим компаниям откладывать и избегать уплаты федерального подоходного налога.
Нефтяные компании могут и часто откладывают уплату федеральных налогов. Отчёт, опубликованный организацией Taxpayers for Common Sense в 2014 году, показал, что с 2009 по 2013 годы благодаря множеству налоговых льгот, предоставляющих особый статус нефтяным компаниям, 20 крупнейших нефтегазовых компаний смогли отсрочить платежи по половине своих федеральных налогов. Эти компании платили 11,7% от своей прибыли до налогообложения, что на 23,3 процентных пункта меньше, чем требуется от большинства других корпораций.
Оценивается, что четырёх крупнейших компаний — Exxon Mobil (XOM), ConocoPhillips (COP), Occidental Petroleum (OXY) и Chevron Corporation (CVX) — приходилось примерно 84% от общей прибыли группы. Эти компании заплатили 85% от уплаченных корпоративных налогов группы, в то время как более мелкие компании заплатили значительно меньший процент — всего 3,7% своих общих доходов в виде налогов.
Многие крупные нефтяные компании предпочитают откладывать федеральные налоговые платежи в обмен на образование долга в виде налоговых обязательств перед федеральным правительством. В период с 2009 по 2013 год более мелкие компании из топ‑20 отсрочили более 87% своих совокупных налоговых обязательств. Нефтяные компании могут вычитать значительные части своих доходов через налоговую норму, называемую «depletion allowance».
Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест 2017 года снизил ставку налога для корпораций США, включая отсроченные налоги. Чем больше миллиардов было отсрочено, тем значительнее была экономия от нового закона, потому что деньги, которые ранее облагались по ставке 35%, теперь подпадали под более низкую ставку в 21%.
Крупные нефтяные компании также получают субсидии в виде налоговых кредитов и освобождений. Один из примеров — возможность не облагать налогом расходы, связанные с нематериальными расходами на бурение (intangible drilling costs), льгота, восходящая к 1916 году, которая позволяет производителям вычитать все расходы, не связанные напрямую с окончательной эксплуатацией нефтяной скважины. Эти расходы могут включать безрезультатные попытки бурения в новых местах, а также затраты на новое оборудование или буровую инфраструктуру, что снижает сумму подлежащих уплате налогов.
Хотя у нефтяных компаний есть многие налоговые преимущества в США, на международном уровне налоговые правила часто менее лояльны. В результате многие нефтяные компании платят подоходный налог иностранным государствам, а доходы от отсроченных в США налогов часто используются для уплаты налогов, причитающихся за рубежом.
Налоговые льготы, которые получают нефтяные компании, могут создавать впечатление, что американский налогоплательщик фактически субсидирует многомиллиардную отрасль, контролируемую несколькими крупными организациями. Это может выглядеть как некая форма покровительства между крупными корпорациями и законодателями.
Однако другие утверждают, что налоговые льготы для нефтяных компаний оправданы, поскольку нефть — жизненно важный товар, используемый значительной частью американцев. Цена на нефть является важным элементом экономики США. Представители нефтяной отрасли также указывают, что отмена налоговых льгот и субсидий будет дорого стоить из‑за снижения частных инвестиций в нефть и сокращения рабочих мест в отрасли.
Некоторые утверждают, что налоговые положения нацелены на поддержку и обеспечение выживания большинства малых нефтегазовых предприятий, а не только крупных корпораций. Это сопоставимо с федеральными положениями о сельскохозяйственных субсидиях, которые позволяют определённым культурам продаваться по доступным ценам и призваны обеспечивать справедливую компенсацию фермерам.
Крупные нефтяные компании в Соединённых Штатах платят более низкие налоги главным образом из‑за положений об отсрочке и субсидий в налоговом кодексе США. Эти налоговые преимущества часто оправдывают ролью нефти в экономике и необходимостью поддержки малого бизнеса в отрасли. Вопрос налоговых льгот для нефтяных компаний остаётся предметом дебатов, однако очевидно, что взаимодействие налоговой политики и энергетического сектора имеет значительные экономические и политические последствия.