Понимание кастодиальных счетов

Кастодиальный счёт — это накопительный счёт, открытый взрослым для несовершеннолетнего, при котором взрослый выступает в роли управляющего счётом. Кастодиальные счета делятся на две категории: по закону о единых переводах на несовершеннолетних (Uniform Transfers to Minors Act, UTMA) и по закону о подарках несовершеннолетним (Uniform Gifts to Minors Act, UGMA). Хотя кастодиальные счета дают инвестиционную гибкость, они обычно не допускают маржинальную торговлю, фьючерсы или высокорисковые инвестиции. Эти счета предлагают налоговые преимущества и гибкость, но могут повлиять на право на финансовую помощь.

Основы

Кастодиальный счёт — это накопительный счёт, который взрослый ведёт от имени несовершеннолетнего (лицом до 18 или 21 года, в зависимости от законодательства штата) в финансовом учреждении, брокерской компании или управляющей паевыми фондами компании. Взрослый, называемый опекуном (custodian), управляет счётом и утверждает операции, такие как покупка или продажа ценных бумаг.

Кастодиальные счета также включают счета, которыми управляет ответственное лицо в интересах бенефициара, например корпоративные пенсионные счета для правомочных сотрудников. Такие счета управляются фидуциаром — лицом, юридически обязанным действовать в наилучших интересах бенефициара.

Как работает кастодиальный счёт

После создания кастодиальный счёт функционирует как обычный банковский или брокерский счёт. Опекун — назначенный управляющий или инвестиционный советник — принимает решения о размещении средств. Взносы могут вносить сам управляющий счётом или другие лица/организации.

Хотя кастодиальные счета обеспечивают инвестиционную гибкость, они, как правило, не позволяют маржинальную торговлю, фьючерсы или высокорисковые вложения. Когда несовершеннолетний достигает совершеннолетия, контроль над счётом переходит к нему, и он получает доступ к средствам. В случае смерти несовершеннолетнего до достижения совершеннолетия счёт становится частью его имущества.

Виды кастодиальных счетов

Кастодиальные счета делятся на две категории: UTMA и UGMA. Эти категории различаются по типам активов, которые они могут держать. Счета UTMA более универсальны и могут включать такие активы, как недвижимость и произведения искусства. Напротив, счета UGMA более ограничены и допускают только финансовые активы: наличные, ценные бумаги, аннуитеты и страховые полисы. Стоит отметить, что счета UGMA доступны во всех штатах США, тогда как UTMA запрещены в Южной Каролине и Вермонте.

И UTMA, и UGMA-счета открываются на имя несовершеннолетнего и требуют назначения опекуна, обычно родителя или опекуна. Конкретные условия, такие как первоначальные вложения, минимальные остатки и процентные ставки, зависят от компании, у которой открыт счёт. Эти кастодиальные счета представляют собой полезный инструмент для управления активами в интересах несовершеннолетних с учётом требований конкретного штата.

Преимущества и недостатки кастодиальных счетов

Преимущества кастодиальных счетов

• Гибкость: отсутствуют ограничения по доходу или взносам и обязательные распределения.
• Налоговые преимущества: доходы облагаются по ставке ребёнка до определённого порога.
• Простота: легче и дешевле оформить, чем трасты.

Недостатки кастодиальных счетов

• Влияние на финансовую помощь: активы на счёте могут повлиять на право на получение финансовой помощи при поступлении в вуз.
• Ограниченный контроль: взносы невозвратны, а бенефициары получают контроль при достижении совершеннолетия.
• Налоговые последствия: не так защищены налогово, как некоторые другие счёта, и перевод средств в планы 529 может иметь налоговые последствия.

Открытие кастодиального счёта

Если несовершеннолетний не достиг возраста совершеннолетия, который обычно составляет 18 лет, взрослый может открыть для него кастодиальный счёт. Этот счёт может управляться взрослым до наступления у ребёнка совершеннолетия. В течение этого периода держатель кастодиального счёта может вносить средства — добавлять деньги или инвестиции — чтобы помочь счёту расти со временем.

Опекун, назначенный взрослым, также может принимать инвестиционные решения от имени ребёнка, что помогает обеспечить ответственное управление счётом. После достижения совершеннолетия ребёнок может принять управление счётом и самостоятельно принимать инвестиционные решения. В качестве альтернативы опекун может решить передать счёт ребёнку раньше, если сочтёт, что он достаточно зрел, чтобы разумно управлять активами.

Налогообложение

Как правило, несовершеннолетние учитываются в налоговой декларации их родителей, то есть родители могут отразить доход ребёнка в собственной декларации. Это полезно, поскольку у несовершеннолетних может не быть достаточного дохода для обязательной подачи декларации. Кроме того, несовершеннолетние младше 18 лет подпадают под правила "kiddie tax", согласно которым их пассивный доход свыше определённой суммы облагается по ставке родителей.

Однако несовершеннолетние могут получить часть дохода без налогообложения. Например, в 2022 году несовершеннолетние могли получать до $1,150 без уплаты налога. Следующие $1,150 облагаются по ставке 10%, что ниже обычной ставки родителей. Любой дополнительный доход свыше $2,300 облагается по ставке родителей.

Заключение

Кастодиальный счёт даёт взрослым возможность открывать накопительные счета для несовершеннолетних, управляемые опекуном в интересах ребёнка. Такие счета предлагают налоговые преимущества и гибкость, но могут повлиять на право на финансовую помощь. Перед выбором кастодиального счёта взвесьте все преимущества и недостатки.