Понимание нематериальных затрат на бурение (IDC) и их налоговых льгот

Нематериальные затраты на бурение покрывают основные расходы на запуск скважины. США разрешили налоговые вычеты на эти расходы с 1913 года, чтобы стимулировать инвестиции в разработку новых, рискованных нефтегазовых скважин.

Основы

Нематериальные затраты на бурение (IDC) — это расходы, связанные с начальными этапами разработки нефтяной и газовой скважины. Эти затраты включают такие важные работы, как топографическая съёмка, подготовка площадки, оплата труда, топливо, ремонт и расходные материалы. Несмотря на термин «нематериальные», сюда входят все реальные расходы, кроме бурового оборудования, так как они лишены ликвидационной стоимости.

Налоговый вычет для IDC

С 1913 года в США действует налоговый вычет для IDC, чтобы привлечь инвестиции в рискованную сферу разведки и разработки нефти и газа. Этот вычет применяется исключительно к внутренним и шельфовым скважинам.

По данным Комитета по ответственному федеральному бюджету, этот вычет позволяет признать налогово-вычитаемыми от 60% до 80% от общих затрат на бурение, что делает его одной из крупнейших налоговых льгот для нефтяной отрасли. Отмена этой льготы могла бы сэкономить налогоплательщикам США примерно $14 млрд в период с 2014 по 2023 год.

Примечательно, что эта налоговая льгота уникальна тем, что позволяет полностью списать расходы в том же году, когда они понесены, в отличие от большинства аналогичных корпоративных налоговых стимулов, которые распределяются на пять лет.

Налоговая льгота и поддержка отрасли

Эта налоговая льгота получает широкую поддержку со стороны отрасли. По словам Независимого нефтяного института Америки, эти вычеты способствовали вложению сотен миллиардов долларов в новую разведку энергоресурсов, которые в противном случае могли бы не состояться.

Институт подчёркивает, что вычет стимулирует инвестиции и реинвестирование в разведку нефти и газа, даже несмотря на то, что часть работ по бурению может оказаться неудачной. Также отмечается, что в других отраслях, таких как сельское хозяйство и технологии, существуют аналогичные вычеты для расходов на исследования и разработки.

Налогоплательщики, решившие вычитать нематериальные затраты на бурение, должны отражать эти расходы в налоговом периоде, когда они были уплачены или понесены.

Пример IDC и его преимущества

Чтобы проиллюстрировать, как работает IDC, рассмотрим пример. Компания XYZ решила пробурить новую нефтяную скважину с общей стоимостью $1 млн. Из этой суммы $500 000 приходятся на материальные затраты на бурение, такие как буровое оборудование, которые не подпадают под вычет IDC.

Оставшиеся $500 000 составляют нематериальные затраты на бурение, включая такие расходы, как съёмка, оплата труда, ремонт и расходные материалы. С помощью вычета IDC Компания XYZ может списать значительную часть этих расходов в том году, когда они были понесены, что снижает налогооблагаемый доход.

При предположительном уровне вычета IDC в 70% Компания XYZ может списать $350 000 ($500 000 x 70%) с налогооблагаемого дохода за год. Этот вычет помогает компенсировать риски и расходы, связанные с разведкой нефти и газа, побуждая компании инвестировать в новые проекты по бурению.

В целом вычет IDC играет ключевую роль в поощрении инвестиций в нефтегазовую отрасль, предоставляя значительные налоговые стимулы и поддерживая деятельность по разведке и разработке.

Заключение

Налоговый вычет по нематериальным затратам на бурение действует с 1913 года и является важным стимулом для инвестиций в нефтегазовую отрасль. Позволяя списывать основные расходы на начальных этапах разработки скважин, вычет IDC поощряет разведочные и развёртывающие работы, способствуя значительным вложениям и поддержке сектора. Однако обсуждения об отмене этой льготы ставят под вопрос её будущую роль для отрасли и общей налоговой системы.