Guide mondial de la fiscalité des cryptomonnaies

Comprendre vos obligations fiscales liées aux cryptomonnaies est essentiel pour chaque utilisateur, trader et investisseur. Les lois fiscales varient considérablement selon les pays et dépendent de la manière dont vous interagissez avec les actifs numériques.

Ce guide vous aidera à saisir les concepts clés afin de planifier, éviter les surprises et rester en conformité.

Les bases : comment les cryptos sont imposées

Les gouvernements classent généralement les cryptos de quelques manières — propriété, marchandise ou revenu — ce qui détermine si les gains sont imposés comme des gains en capital ou comme des revenus ordinaires. Les règles diffèrent selon les juridictions et peuvent affecter le montant dû et le moment de la déclaration.

Qu'est-ce qu'un événement imposable ?

• Vente de crypto contre fiat : Convertir des cryptos en monnaie fiduciaire génère souvent un gain ou une perte imposable basé sur la différence entre le coût d'achat et le prix de vente.
• Échange de tokens : L'échange d'une cryptomonnaie contre une autre est généralement considéré comme une cession pouvant déclencher l'impôt sur les gains en capital.
• Dépense en crypto : Utiliser des cryptos pour acheter des biens ou services est généralement traité comme une vente de l'actif, pouvant créer un événement imposable.
• Recevoir des cryptos comme revenu : Le minage, les récompenses de staking ou les paiements en crypto sont généralement imposés comme des revenus selon les taux d'imposition en vigueur.

Qu'est-ce qui n'est généralement pas un événement imposable ?

• Achat et conservation : Simplement acheter et conserver des cryptos sans les vendre n'est généralement pas un événement imposable tant que vous ne cédez pas l'actif.
• Transferts entre portefeuilles personnels : Déplacer des actifs entre vos propres portefeuilles ou comptes ne déclenche normalement pas d'impôt, à condition que la propriété ne change pas.

Règles fiscales sur les cryptos dans le monde

Les exemples ci-dessous présentent des approches courantes mais sont des instantanés simplifiés. Les systèmes fiscaux évoluent, utilisez-les comme point de départ pour comprendre les différences entre juridictions.

États-Unis

Les cryptos sont généralement traitées comme de la propriété. Les cessions — ventes, échanges ou dépenses — sont soumises à l'impôt sur les gains en capital. Le taux dépend de la durée de détention : les gains détenus moins d'un an sont imposés aux taux du revenu ordinaire, tandis que les gains détenus plus longtemps peuvent bénéficier de taux réduits pour les gains à long terme. Les cryptos gagnées par minage ou reçues en paiement sont imposées comme des revenus ordinaires. Les obligations de déclaration pour les courtiers et plateformes se sont accrues ces dernières années.

Canada

Les autorités traitent les cryptos comme une marchandise. Les profits issus de la vente ou du trading sont taxés comme gains en capital, mais seule une portion du gain est incluse comme revenu imposable. Les cryptos reçues en tant que revenu peuvent être traitées comme revenu d'entreprise ou d'emploi et imposées en conséquence. Les pertes peuvent souvent compenser des gains futurs.

Royaume-Uni

La cryptomonnaie est couramment classée comme de la propriété. L'impôt sur les gains en capital s'applique lors des cessions, avec des taux variables selon la tranche de revenu du contribuable. L'impôt sur le revenu s'applique aux récompenses ou paiements reçus en crypto. Les contribuables peuvent généralement utiliser les pertes en capital pour réduire les gains imposables.

Australie

L'administration fiscale traite les cryptos comme de la propriété, appliquant l'impôt sur les gains en capital aux cessions. Les gains à court terme sont inclus comme revenu ordinaire, tandis que les actifs détenus plus d'un an peuvent bénéficier d'une réduction sur le gain imposable. Les revenus provenant du minage, du staking ou d'une activité commerciale sont imposés comme des revenus ordinaires.

Japon

Le Japon taxe souvent les gains issus des cryptos comme un revenu divers, avec des taux marginaux relativement élevés dépendant du revenu total. Les pertes ne peuvent souvent pas être compensées avec d'autres types de revenus, ce qui peut rendre l'impact fiscal plus important pour les traders et investisseurs.

Juridictions à faible fiscalité ou sans impôt

Certaines juridictions n'imposent que peu ou pas d'impôt personnel sur les gains en crypto, ce qui peut influencer le choix d'implantation des investisseurs et entreprises. Les règles peuvent néanmoins varier pour les sociétés et l'activité commerciale.

Émirats arabes unis

Certaines émirats n'imposent pas d'impôt sur le revenu personnel ni d'impôt sur les gains en capital pour les individus. L'activité commerciale dans certains secteurs peut être soumise aux règles d'impôt des sociétés.

Malte

Malte a des cadres qui peuvent entraîner peu ou pas d'impôt sur les gains crypto à long terme pour les particuliers, tandis que le trading à court terme peut être imposé comme revenu. La juridiction est reconnue pour fournir des orientations réglementaires claires pour les entreprises.

Îles Caïmans

Les Îles Caïmans n'appliquent pas d'impôt sur le revenu personnel, sur les gains en capital ou sur les sociétés dans de nombreux cas, ce qui les rend attractives pour les fonds et entreprises. Les réglementations locales et les obligations de déclaration s'appliquent toutefois.

L'avenir de la fiscalité des cryptos : tendances clés

• Règles plus précises : Les administrations fiscales clarifient progressivement l'intégration des cryptos dans les codes fiscaux existants et publient des orientations pour les scénarios courants.
• Déclarations renforcées : Les plateformes et intermédiaires voient leurs obligations de déclaration des activités utilisateurs s'accroître, améliorant la transparence.
• Coordination internationale : Les pays discutent de plus en plus de normes pour lutter contre l'évitement fiscal transfrontalier impliquant des actifs numériques.

Comment rester conforme : liste de contrôle pratique

Tenir des registres précis et préparer en amont réduit le stress au moment de déclarer. Envisagez ces actions :

1. Conservez un historique détaillé des transactions avec dates, valeurs dans votre devise locale et le motif de chaque transfert.
2. Enregistrez le coût d'acquisition et la juste valeur marchande au moment de chaque événement pertinent.
3. Séparez les transferts personnels des cessions pour éviter les erreurs de déclaration.
4. Utilisez des outils comptables ou services réputés adaptés aux actifs numériques pour agréger et rapprocher les trades.
5. Consultez un professionnel fiscal agréé familier des règles crypto dans votre pays avant de déposer votre déclaration.

Les règles fiscales sur les cryptos évoluent. Rester informé et organisé vous aide à prendre de meilleures décisions, réduire les imprévus et rester en conformité au fur et à mesure des changements réglementaires.