Amerika Birleşik Devletleri'ndeki büyük petrol şirketleri, federal gelir vergisi ödemelerini ertelemelerine ve kaçınmalarına izin veren vergi kanunundaki hükümlerin etkisiyle diğer çoğu şirketten önemli ölçüde daha düşük vergi ödüyor. 2017 Vergi İndirimleri ve İş Yasası, sübvansiyonlar ve uluslararası vergi düzenlemeleri de bu şirketlerin vergi ortamını şekillendirmede rol oynuyor.
Amerika Birleşik Devletleri'ndeki büyük petrol şirketleri, çoğu diğer şirketten önemli ölçüde daha düşük oranlarda vergi ödüyor. Bunun başlıca nedeni, enerji şirketlerine federal gelir vergisi ödemelerini erteleme ve kaçınma imkanı veren ABD vergi kanunundaki hükümlerdir.
Petrol şirketleri federal vergi ödemelerini erteleyebilir—ve çoğu zaman erteler. Taxpayers for Common Sense tarafından 2014'te yayınlanan bir rapor, 2009 ile 2013 yılları arasında vergi kanununda petrol şirketlerine özel statü tanıyan birçok vergi hükmü sayesinde en büyük 20 petrol ve gaz şirketinin federal gelir vergilerinin yarısına kadarını erteleyebildiğini ortaya koydu. Bu şirketler vergi öncesi gelirlerinin %11,7'sini öderken, bu oran çoğu diğer şirket için gereken orandan 23,3 puan daha düşüktü.
Tahminlere göre grubun gelirinin yaklaşık %84'ünü Exxon Mobil (XOM), ConocoPhillips (COP), Occidental Petroleum (OXY) ve Chevron Corporation (CVX) gibi dört büyük şirket elde etti. Bu şirketler grubun gelir vergisinin %85'ini öderken, daha küçük şirketler toplam gelirleri üzerinden yalnızca %3,7 oranında çok daha düşük bir vergi ödediler.
Birçok büyük petrol şirketi federal vergi ödemelerini ertelerken bunun karşılığında federal hükümete borçlu oldukları vergi yükümlülükleri şeklinde borç yüklenmeyi tercih ediyor. 2009 ile 2013 arasında ilk 20'deki daha küçük şirketler birleşik vergi yükümlülüklerinin %87'den fazlasını erteledi. Petrol şirketleri gelirlerinin önemli bölümlerini "tükenme indirimi" olarak etiketlenen bir vergi hükmü aracılığıyla düşürebiliyor.
2017 Vergi İndirimleri ve İş Yasası, ertelenmiş vergiler dahil olmak üzere ABD şirketleri için vergi oranını düşürdü. Daha önce ertelenmiş milyarlarca dolar ne kadar fazlaysa, yeni kanundan sağlanan tasarruf o kadar büyük oldu; çünkü önceden %35 olan vergi oranına tabi olabilecek paralar artık daha düşük %21'lik orana tabi oldu.
Büyük petrol şirketleri ayrıca vergi kredileri ve muafiyetler şeklinde sübvansiyonlar alıyor. Örneğin petrol şirketleri, 1916'ya dayanan bir sübvansiyon olan maddi olmayan sondaj maliyetleriyle ilişkili harcamalar üzerinden vergi ödemekten kaçınabiliyor; bu hüküm üreticilerin bir petrol kuyusunun nihai işletmesiyle doğrudan bağlantılı olmayan tüm giderleri düşmelerine izin veriyor. Bu maliyetler yeni bölgelerde boşu boşuna sondaj girişimlerini, yeni ekipman veya sondaj altyapısıyla ilgili masrafları kapsayabilir ve böylece ödenecek vergi miktarını azaltır.
Petrol şirketlerinin ABD'de birçok vergi avantajı olsa da uluslararası alanda daha az hoşgörülü vergi kodlarıyla karşılaşıyorlar. Sonuç olarak, birçok petrol şirketi yabancı hükümetlere gelir vergisi ödüyor ve ABD'de ertelenen gelir vergilerinden elde edilen gelirler genellikle başka yerlerde borçlu olunan vergileri ödemekte kullanılıyor.
Petrol şirketlerinin aldığı vergi avantajları, Amerikan vergi mükellefinin birkaç büyük kuruluş tarafından kontrol edilen milyar dolar değerindeki bir endüstriyi fiilen sübvanse ettiği izlenimini verebilir. Bu durum büyük şirketlerle yasa koyucular arasında bir tür kayırma izlenimi yaratabilir.
Ancak diğerleri, petrolün birçok Amerikalı tarafından kullanılan hayati bir emtia olduğu gerekçesiyle petrol şirketlerine yönelik vergi indirimlerinin haklı olduğunu savunuyor. Petrol fiyatı ABD ekonomisinin önemli bir bileşeni. Petrol sözcüleri ayrıca vergi indirimleri ve sübvansiyonların kaldırılmasının özel sektörde petrol yatırımlarının azalmasına ve sektörde daha az işe yol açacağı için maliyetli olacağını öne sürüyor.
Bazıları, vergi hükümlerinin büyük şirketlerden çok çoğunluğu oluşturan küçük petrol ve gaz işletmelerinin yararına olacak ve hayatta kalmalarını sağlayacak şekilde tasarlandığını iddia ediyor. Bu durum, belirli ürünlerin makul fiyatlarla satılmasını sağlayan ve çiftçilerin adil şekilde telafi edilmesini amaçlayan tarımsal sübvansiyonlara ilişkin federal hükümet düzenlemelerine benzetilebilir.
Amerika Birleşik Devletleri'ndeki büyük petrol şirketleri esas olarak vergi erteleme hükümleri ve vergi kanunundaki sübvansiyonlar nedeniyle daha düşük vergi ödüyor. Bu vergi avantajları genellikle petrolün ekonomideki kritik rolü ve sektördeki küçük işletmelere destek verme gerekliliği gerekçeleriyle meşrulaştırılıyor. Petrol şirketlerine sağlanan vergi avantajları tartışma konusu olmaya devam etse de vergi politikası ile enerji sektörü arasındaki etkileşimin önemli ekonomik ve politik sonuçları olduğu açıktır.