Life income fund'lar Kanada'da sunulan bir emeklilik geliri aracıdır. Kanada hükümeti, çekilebilecek tutarlar da dahil olmak üzere life income fund'ların çeşitli yönlerini düzenler. Bunlar, Gelir Vergisi Kanunu'nun RRIF düzenlemeleriyle yıllık olarak belirlenir. Bir LIF satın alabilmek için, emeklilik mevzuatında tanımlandığı şekliyle en azından erken emeklilik yaşında olmanız gerekir. Ayrıca LIF ödemeleri almaya başlamak için erken emeklilik yaşında veya beklenen emeklilik tarihinde olmanız gerekir ve 71 yaşını takiben ikinci yılda ödeme almaya başlamanız zorunludur. Bir LIF'in bazı avantajları arasında katkıların vergi ertelemeli büyümesi, nitelikli olduğu sürece çeşitli yatırımlar arasından seçim yapabilme ve LIF içindeki fonlar için alacaklı koruması yer alır. Kanada'da birçok kurum life income fund'lar sunmaktadır.
Temel Bilgiler
Kanada'da life income fund (LIF), kilitlenmiş emeklilik fonlarını ve ek varlıkları barındırmak ve nihayetinde emeklilik geliri sağlamak üzere tasarlanmış kayıtlı bir emeklilik geliri fonu (RRIF) anlamına gelir. Toplu çekimler yerine, life income fund, sahiplerin emeklilik gelirini yaşam boyu sürdürmek için fonu kullanmalarını zorunlu kılar. RRIF'ler dahil olmak üzere life income fund'ların yıllık çekim tutarları, hem asgari hem de azami sınırları belirleyen Gelir Vergisi Kanunu tarafından belirlenir. Gelir Vergisi Kanunu'nun RRIF düzenlemeleri fon bakiyelerini ve yıllık gelir hesaplamalarını dikkate alır.
Kanada Finansal Yapısında Life Income Fund'lar
Kanada finansal kurumları, kilitlenmiş emeklilik fonları ve çeşitli varlıklardan yapılacak ödemelerin yönetimi için yatırım imkanı olarak life income fund'lar sunar. Bir şirketten ayrıldığınızda, genellikle kilitli varlıklar olarak adlandırılan emeklilik varlıkları tutulabilir ancak erişilemez durumda kalır. Alternatif yatırım kanallarında yönetilebilse de, çekimler başlatıldığında life income fund'a dönüştürülmesi gerekir.
Life income fund ödemeleri, tüm RRIF'ler için geçerli olan düzenleyici bir çerçeveyle hükümet tarafından belirlenen formüllerle tespit edilir. Bazı eyaletler life income fund varlıklarının bir hayat annuitesine yatırılmasını zorunlu kılar. Birçok eyalette LIF'ten çekimler genellikle herhangi bir yaşta emeklilik gelirine katkı sağladığı sürece izin verilebilir.
Ödemelere başlayan LIF yatırımcıları, tüm RRIF'ler için geçerli olan yıllık Gelir Vergisi Kanunu'nda belirtilen asgari ve azami çekim sınırlarına dikkat etmelidir. Toplam yatırımların yüzdesi olarak hesaplanan iki formülden daha büyük olanı, maksimum RRIF/LIF çekimini belirler.
Fon ihraç eden finansal kurumlar, LIF sahiplerine yıllık bir bildirim sağlamak zorundadır. Bu bildirime dayanarak, LIF sahipleri her mali yılın başında tanımlanmış bir aralık içinde bir çekim tutarı belirtmelidir; böylece yaşam boyu gelir için fonların sürdürülmesi sağlanır. Bir LIF'te izin verilen yatırımlar arasında nakit, yatırım fonları, ETF'ler, belirlenmiş borsalardaki menkul kıymetler, kurumsal tahviller ve devlet tahvilleri yer alır.
Life Income Fund Düzenlemeleri
Aşağıda Life Income Fund ile ilgili temel düzenlemeler özetlenmiştir:
- Bir LIF için RRIF asgari çekim düzenlemelerine uyulması zorunludur.
- Çekimler gelir olarak sınıflandırılır ve marjinal vergi oranınız üzerinden vergilendirilir.
- Asgari LIF ödemelerinin belirlenmesinde eşinizin yaşı dikkate alınamaz.
- Bir LIF satın almak için asgari şart, emeklilik mevzuatında belirtilen erken emeklilik yaşıdır.
- LIF ödemelerinin başlaması için erken emeklilik ya da normal emeklilik yaşına ulaşılması gereklidir.
- 71 yaşını takiben ikinci yılda ödemelerin başlatılması zorunludur.
- Gelecekteki ölüm faydalarını etkileyebileceği için LIF kurulumu için eş onayı zorunludur.
- Bir LIF'e dahil edilebilecek yatırım türleri sınırlıdır.
Life Income Fund Artıları ve Eksileri
Life Income Fund'un avantaj ve dezavantajlarını inceleyelim:
Avantajlar
- Bir LIF hesabı içinde katkıların vergi ertelemeli olarak büyümesi.
- LIF sahiplerinin nitelikli yatırımlar arasından seçim yapabilme esnekliği.
- Bir LIF içindeki fonlar için alacaklı koruması, borç yükümlülüklerine karşı koruma sağlar.
- 71 yaşından sonraki yıla kadar katkıların vergi ertelemeli büyümesinin devam etmesi.
Dezavantajlar
- LIF başlatmak için erken emeklilik yaşı bir ön koşuldur.
- LIF ödemelerini almak için erken veya normal emeklilik yaşı şartı vardır.
- Maksimum çekim limitleri, ihtiyaç duyulduğunda ek gelire erişimi kısıtlayabilir.
- Bir LIF hesabında nitelikli yatırımların tutulması sınırlıdır.
Kanada'da Life Income Fund Yönetimi
Çeşitli Kanada kurumları, yatırımcılar için emeklilik dağıtımlarını kolaylaştırmak amacıyla life income fund'lar sağlar. Bu fonları sunan şirketlere kısa bir bakış:
- Sun Life Financial: Sigorta garantili yatırım sözleşmeleri, yatırım fonları, ayrılmış fon sözleşmeleri ve daha fazlasını içeren çeşitli LIF yatırım seçenekleri sunar.
- Canada Life: Kayıtlı emeklilik planlarının, kilitlenmiş kayıtlı emeklilik tasarruf planlarının veya kilitlenmiş emeklilik hesap varlıklarının dönüştürülmesine olanak tanır. Emeklilik geliri için ödeme çekimlerini destekler.
- Canadian Imperial Bank of Commerce (CIBC): Yatırımcıların hesap yatırımlarından günlük faiz kazanmalarına olanak tanıyan ve emeklilik dağıtımlarını kolaylaştıran bir LIF günlük faiz tasarruf hesabı sunar.
Sonuç
Life income fund'lar, Gelir Vergisi Kanunu'nda belirtilen hükümlerle düzenlenen Kanada'da kayıtlı emeklilik geliri araçlarıdır. Bir LIF başlatmak için erken emeklilik yaşı gerekliliklerini karşılamak gerekir ve ödemeler 71 yaşını takiben ikinci yılda başlamalıdır. Avantajlar arasında vergi ertelemesi ve çeşitli yatırım seçenekleri bulunurken, dezavantajlar yaşa bağlı kısıtlamalar ve çekim limitlerini içerir. Sun Life Financial, Canada Life ve Canadian Imperial Bank of Commerce gibi çeşitli Kanada kurumları LIF seçenekleri sunar ve her biri etkili emeklilik dağıtımlarını destekleyecek farklı özellikler sağlar.