Vesayet hesabı, bir yetişkinin bir küçük yaştaki kişi adına tuttuğu ve yetişkinin hesap yöneticisi olarak hareket ettiği bir tasarruf hesabıdır. Vesayet hesapları iki kategoriye ayrılır: Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) ve Uniform Gift to Minors Act (UGMA) hesapları. Vesayet hesapları yatırım esnekliği sağlasa da, marjlı işlemler, vadeli işlemler veya yüksek riskli yatırımlara izin vermezler. Bu hesaplar vergi avantajları ve esneklik sunar, ancak öğrenci finansal yardımı uygunluğunu etkileyebilir.
Temel Bilgiler
Vesayet hesabı, bir finans kurumu, aracı kurum veya yatırım fonu şirketinde, bir yetişkinin (hesap yöneticisi olarak hareket eden) küçük yaştaki bir kişi adına tuttuğu bir tasarruf hesabıdır (yaş sınırı eyalet yasalarına bağlı olarak 18 veya 21 yaşın altında olabilir). Hesabı yöneten yetişkine vasi veya koruyucu denir ve menkul kıymet alım-satımı gibi işlemleri onaylar.
Vesayet hesapları ayrıca, hak sahibi adına sorumlu bir taraf tarafından yönetilen hesapları da kapsar; örneğin, uygun çalışanlar için işveren temelli emeklilik hesapları gibi. Bu tür hesaplar, lehdarın çıkarları doğrultusunda hareket etmekle yasal olarak yükümlü bir mütevelli (fiduciary) tarafından yönetilir.
Vesayet Hesabının İşleyişi
Kurulduktan sonra vesayet hesabı standart bir banka veya aracı kurum hesabı gibi işler. Vasi veya atanan yönetici ya da yatırım danışmanı fonların nasıl yatırıma yönlendirileceğine karar verir. Hesaba katkılar hesap yöneticisi veya diğer taraflarca yapılabilir.
Vesayet hesapları yatırım esnekliği sunsa da, genellikle marjlı ticaret, vadeli işlemler veya yüksek riskli yatırımlarına izin verilmez. Küçük yaştaki kişi yetişkinlik yaşına ulaştığında hesabın kontrolü ona geçer ve fonlara erişim sağlanır. Küçük kişi yetişkinliğe ulaşmadan önce vefat ederse, hesap mirasının bir parçası haline gelir.
Vesayet Hesabı Türleri
Vesayet hesapları iki kategoriye ayrılır: UTMA ve UGMA hesapları. Bu kategoriler, tutabilecekleri varlık türleri bakımından farklılık gösterir. UTMA hesapları gayrimenkul ve sanat eserleri gibi varlıkları da barındırabilecek esnekliğe sahiptir. Buna karşılık UGMA hesapları daha sınırlıdır ve yalnızca nakit, menkul kıymetler, yıllık gelir sigortaları ve sigorta poliçeleri gibi finansal varlıkları kabul eder. Ayrıca UGMA hesaplarının tüm ABD eyaletlerinde mevcut olduğu, UTMA hesaplarının ise South Carolina ve Vermont'ta yasaklandığı unutulmamalıdır.
Hem UTMA hem de UGMA hesapları küçük şahsın adıyla açılır ve genellikle bir ebeveyn veya vasinin atanmasını gerektirir. Başlangıç yatırımları, asgari bakiye ve faiz oranları gibi detaylar barındıran şirketlere göre değişir. Bu vesayet hesapları, küçükler adına varlık yönetimi için eyalet düzenlemelerine uyarak değerli bir araç sunar.
Vesayet Hesaplarının Avantajları ve Dezavantajları
Vesayet Hesabı Avantajları
- Esneklik: Gelir veya katkı sınırlaması yoktur ve zorunlu dağıtımlar bulunmaz.
- Vergi Avantajları: Kazançlar belirli bir eşik kadar çocuğun vergi oranı üzerinden vergilendirilir.
- Basitlik: Vasıf fonlarına göre kurulum daha kolay ve daha düşük maliyetlidir.
Vesayet Hesabı Dezavantajları
- Finansal Yardım Üzerindeki Etki: Hesaptaki varlıklar üniversite finansal yardım uygunluğunu etkileyebilir.
- Sınırlı Kontrol: Yapılan yatırımlar geri alınamaz ve lehdar reşit olduğunda kontrolü devralır.
- Vergi Sonuçları: Diğer hesaplar kadar vergi korumalı değildir ve 529 planlarına aktarım vergi sonuçları doğurabilir.
Vesayet Hesabı Açma
Küçük şahıs reşitlik yaşının altındaysa (genellikle 18 yaş), bir yetişkin onun adına vesayet hesabı açma seçeneğine sahiptir. Bu vesayet hesabı, çocuk reşit olana kadar yetişkin tarafından yönetilebilir. Bu süre zarfında hesap sahibi hesaba para veya yatırım ekleyerek hesabın zaman içinde büyümesine katkıda bulunabilir.
Yetişkin tarafından atanan vasi ayrıca çocuğun adına yatırım kararları da alabilir; bu, hesabın sorumlu ve uygun şekilde yönetilmesini sağlamaya yardımcı olur. Çocuk reşit olduğunda hesabın kontrolünü devralıp kendi yatırım kararlarını verebilir. Alternatif olarak, vasi çocuğun hesabı daha erken devralabileceğini düşündüğünde hesabı daha erken tarihte transfer etmeyi seçebilir.
Vergilendirme
Küçüklerin gelirleri genellikle ebeveynlerin vergi beyannamesine dahil edilir; bu, ebeveynlerin çocuklarının gelirini kendi beyannamelerinde beyan edebilecekleri anlamına gelir. Bu durum, küçüklerin kendi vergi beyannamesi vermesini gerektirecek kadar gelir elde etmeyebileceği durumlarda faydalıdır. Ayrıca 18 yaşın altındaki küçükler için "kiddie tax" kuralları uygulanır; belirli bir eşiğin üzerindeki kazançları ebeveynin vergi oranı üzerinden vergilendirilir.
Bununla birlikte küçükler belirli miktarda vergi muafiyetiyle gelir elde edebilirler. Örneğin 2022 yılında küçükler belirli bir limite kadar vergi ödemeden gelir elde edebiliyorlardı. Sonraki belirli bir miktar daha düşük bir oranda vergilendirilir. Eşiğin üzerindeki ilave kazançlar ise ebeveynin vergi oranına göre vergilendirilir.
Sonuç
Vesayet hesabı, yetişkinlerin küçükler için hesap açmasına ve bir vasi tarafından yönetilmesine olanak tanır. Bu hesaplar vergi avantajları ve esneklik sunar, ancak finansal yardım uygunluğunu etkileyebilir. Bir vesayet hesabı seçmeden önce avantajlarını ve dezavantajlarını dikkatle tartın.